国税遴选面试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.税收的核心特征是（）
A.强制性B.无偿性C.固定性
答案：B
2.增值税一般纳税人销售货物的基本税率是（）
A.13%B.9%C.6%
答案：A
3.企业所得税的基本税率为（）
A.15%B.20%C.25%
答案：C
4.下列属于直接税的是（）
A.增值税B.消费税C.个人所得税
答案：C
5.税收征管的首要环节是（）
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收
答案：A
6.小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额未超过（）
A.500万元B.800万元C.1000万元
答案：A
7.税收法律关系的主体是（）
A.征税方B.纳税方C.征纳双方
答案：C
8.下列不属于税收优惠形式的是（）
A.免税B.加征C.减税
答案：B
9.税务行政处罚的种类不包括（）
A.罚款B.没收违法所得C.拘役
答案：C
10.我国税收立法权主要集中在（）
A.中央B.地方C.中央和地方共享
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.税收的职能包括（）
A.财政职能B.经济职能C.监督职能
答案：ABC
2.下列属于流转税的有（）
A.增值税B.消费税C.关税
答案：ABC
3.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.私营企业
答案：ABC
4.税收征管的内容包括（）
A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报
答案：ABC
5.下列属于税收违法行为的有（）
A.偷税B.抗税C.骗税
答案：ABC
6.税收筹划的方法有（）
A.利用税收优惠B.选择合适的会计政策C.合理安排企业组织形式
答案：ABC
7.税务行政复议的范围包括（）
A.征税行为B.行政处罚行为C.税收保全措施
答案：ABC
8.下列属于地方税的有（）
A.房产税B.土地增值税C.车船税
答案：ABC
9.税收制度的构成要素包括（）
A.纳税人B.征税对象C.税率
答案：ABC
10.税务风险管理的环节包括（）
A.风险识别B.风险评估C.风险应对
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）
答案：对
2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）
答案：错（现在部分小规模纳税人可自行开具专票）
3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：对
4.税收征管法规定，企业应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。（）
答案：对
5.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）
答案：对
6.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）
答案：错（还有进口、零售等环节）
7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）
答案：对
8.税收优惠越多越好，能促进经济发展。（）
答案：错（要适度，避免负面影响）
9.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询。（）
答案：对（按规定程序）
10.关税的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）
答案：对
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述税收的作用。
答案：税收能筹集财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障经济健康运行。
2.说明增值税的特点。
答案：增值税特点有不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能平衡税负，促进公平竞争。
3.简述企业所得税的纳税调整事项。
答案：纳税调整事项分调增和调减。调增如超标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入等免税收入。是因会计处理与税法规定不同，需按税法调整应纳税所得额。
4.谈谈税务风险管理的重要性。
答案：税务风险管理重要性在于，可避免企业因税务违规面临罚款、滞纳金等损失，维护企业良好信誉；降低税务成本，合理税务筹划；保障企业财务稳定，促进可持续发展。
五、讨论题（每题5分，共4题）
1.讨论如何提升纳税服务质量。
答案：可优化办税流程，减少繁琐环节，利用信息化