2017税务师税二课件单击此处添加副标题20XX
CONTENTS01税务师考试概述02税二课程内容03税二课程重点04税二课程难点解析05税二课程学习方法06税二课程备考策略
税务师考试概述章节副标题01
考试目的与意义税务师考试旨在通过标准化测试，确保从业者具备必要的税务知识和实务操作能力。提升专业能力考试有助于统一税务师行业标准，提高整个行业的专业水平和服务质量。规范行业标准通过考试获得资格认证，税务师能够获得更多的职业发展机会和晋升空间。促进职业发展
考试科目介绍税法（一）科目主要测试考生对税法基本理论、税收实体法和程序法的理解和应用能力。税法（一）税法（二）科目侧重于税法的深入理解和实务操作，包括各类税收的计算和申报流程。税法（二）财务与会计科目要求考生掌握会计基础知识和财务报表分析，为税务工作提供财务支持。财务与会计税收相关法律科目涉及民法、商法、经济法等，重点考查税务师在法律框架内处理税务问题的能力。税收相关法律
考试形式与内容税务师考试采用闭卷笔试形式，涵盖选择题、判断题、计算题和综合分析题等多种题型。考试形式试卷中各类题型比例分配明确，选择题占较大比重，计算题和案例分析题则侧重考核应用能力。题型分布考试内容包括税法、会计、审计等多个领域，重点考察税务师的专业知识和实务操作能力。考试内容概览010203
税二课程内容章节副标题02
税法基础知识税法的定义与分类税务登记与申报纳税义务与权利税收原则税法是规定税收关系的法律规范总称，包括所得税法、增值税法等不同税种的法律。税收原则包括公平、效率、简便等，是指导税收立法和实施的基本准则。纳税人有依法纳税的义务，同时享有税收筹划、申请税收优惠等权利。纳税人需进行税务登记，并按时申报税款，这是税法规定的纳税人基本义务。
企业所得税法企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及居民企业。企业所得税的纳税人01应纳税所得额是企业所得税的计税基础，通过收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额确定。应纳税所得额的计算02企业所得税的基本税率为25%，同时国家对特定行业和地区实施税收优惠政策，以促进经济发展。税率和税收优惠03企业需按年度申报所得税，并在规定时间内缴纳税款，逾期不缴将面临滞纳金和罚款。税收申报与缴纳04
个人所得税法01个人所得税法规定，凡在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为居民纳税人。02个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减去税法规定的费用扣除标准后的余额。03个人所得税采用超额累进税率，工资、薪金所得适用3%-45%的七级超额累进税率。纳税人的定义应纳税所得额的计算税率的适用
个人所得税法个人所得税法规定了多种税收优惠，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。税收优惠01纳税人应按月或按次申报个人所得税，并在规定的期限内缴纳税款，逾期将产生滞纳金。申报与缴纳02
税二课程重点章节副标题03
税率与税额计算根据税法规定，税率分为固定税率、累进税率和比例税率，适用于不同类型的税种。税率的分类确定适用税率时需考虑税法规定的税率表和纳税人的具体情况，如收入水平、业务类型等。适用税率的确定税额计算通常基于应纳税所得额乘以适用税率，再减去各种允许扣除的项目。税额计算方法
税收优惠政策所得税优惠小微企业所得税减半增值税优惠简并税率，农产品减税0102
税务申报与缴纳纳税人需在规定时间内通过电子申报系统或纸质表格提交税务申报，确保信息准确无误。税务申报流程01纳税人可通过银行转账、电子支付平台或现场缴纳等方式完成税款的缴纳。缴纳税款的方式02若纳税人逾期申报，税务机关将依法征收滞纳金，以维护税收征管秩序。逾期申报与滞纳金03符合条件的纳税人可享受税收减免政策，需在申报时提供相关证明材料。税收优惠政策04
税二课程难点解析章节副标题04
税收抵免与扣除税收抵免的定义与应用税收抵免允许纳税人在计算应纳税额时直接减去特定金额，如教育支出抵免。扣除项的种类与计算税收抵免与扣除的案例分析例如，企业研发费用加计扣除与特定环保设备投资税收抵免的政策应用。扣除项包括个人基本扣除、专项附加扣除等，需根据税法规定进行计算。税收抵免与扣除的区别税收抵免直接减少应纳税额，而扣除项是在计算应纳税所得额时才考虑。
税收筹划方法企业通过合理利用国家税收优惠政策，如高新技术企业减免税，降低税负。利用税收优惠政策通过合法的财务安排，如递延纳税，合理推迟税款支付时间，提高资金使用效率。税收递延策略合理安排成本费用，确保符合税法规定的税前扣除项目，以减少应纳税所得额。税前扣除项目筹划
税务争议与解决例如，某企业因对税务机关的处罚决定不满，通过行政复议成功减轻了处罚金额。案例分析：税务争议解决实例解决税务争议的途径包括行政复议、行