最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务4作业及答案
形考任务4
一、单题（10道，共40分）
题目1
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）o
择一项：
A.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
B.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
C.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获
得盈亏相抵的好处
D.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税
率的目的
题目2
张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入
成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）
择一项：
A.200
B.0
C.300
D.100
题目3
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是
（）
择一项：
A.权益资本收益率（税前）二息税前投资收益率+负债/资产总额X（息税前投资收益率一负债成本率）
B.权益资本收益率（税前）二息税前投资收益率+负债/资产总额：（息税前投资收益率一负债成本率）
C.权益资本收益率（税前）二息税前投资收益率+负债/权益资本X（息税前投资收益率一负债成本率）
D.权益资本收益率（税前）二息税前投资收益率+负债/权益资本：（息税前投资收益率一负债成本率）
题目4
甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资
产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000
万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（）
择一项：
A.4100
B.4200
C.4600
D.4333.2
题目5
甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购
日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300
万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且择此方法执行。对于此项业
务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
择一项：
A.400
B.170
C.340
D.153
题目6
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）o
择一项：
A.本国纳税义务
B.有限纳税义务
C.外国纳税义务
D.无限纳税义务
题目7
（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
择一项：
A.筹资结构
B.组织形式
C.转让定价
D.国际避税地
题目8
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）o
择一项：
A.在多个国家或一个国家形成常设机构
B.在多个国家或一个国家设立分支机构
C.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
题目9
转让定价的税务管理一般强调遵循（）。
择一项：
A.成本收益原则
B.费用最小原则
C.利润最大原则
D.独立交易原则
题目10
一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。
择一项：
A.加大债权融资比重
B.加大转让定价规模
C.加大企业经营规模
D.加大股权融资比重
二、多题（5道，共30分）
题目11
以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（）o
择一项或多项：
A.现金购买股票式兼并
B.股票换取资产式兼并
C.股票换取股票式兼并
D.现金购买资产式兼并
题目12
以下属于企业分支机构所得税的缴