年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无
形资产进行全面清查、盘点和核实。
对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行相应的处理。
一、盘点库存现金及银行存款
1、库存现金
账实是否相符？（现金账面余额与库存现金相符）
库存现金是否超过限额标准？（大额现金及时存入银行账户）
余额是否合理？（现金账上不能出现负数）
2、银行存款
账实是否相符？（银行存款与银行对账单相符）
是否存在大量未达账项？（所有银行帐号都不要有未达账项）
所有的账户是否都在账务中核算？（要将公司所有账户在银行存款中核算；个别长期闲
置不用账户建议销户，审计函证时耗用资金）
是否将个人账户在银行存款中核算？（将公司股东个人卡收支视同银行存款管理；个别
银行存款资料不全账实不一致等。）
二、核实资产和盘点物质（盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认）
1、存货
各项存货实存数量与账面数量是否一致？（注意已处理的存货未进行账务处理的，以及
发出商品和在途物资。）
是否有积压、报废、损失物资？（企业材料损失没有进行正确的归集，无法在企业所得
税前扣除）
企业采购入库的存货，是否都取得了发票？（所采购的材料没有取得正规发票，相关成
本费用不得在所得税前列支）
上期末暂估入库的存货，月初是否进行了冲减核销？
库存材料成本结转方式：先进先出法、加权平均法、后进先出法等，是否存在任意变动？
（企业库存材料成本结转随意变动，需要在企业所得税汇算清缴中进行相关调整；）
2、固定资产
各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处
理）
是否存在减值情形？(企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折
旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。)
是否有报废资产未清理？
损失资产报备资料是否完善？
如何折旧？（会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除；大于税法规定，按税法计
算扣除）
当月增加固定资产下月计提折旧；当月增加无形资产当月开始摊销
三、投资类资产的确认
关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿。
及时取得联营、合营企业公司的报表资料，确认投资收益。
及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。
清理债权债务
年末，企业要对应收和应付款项等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发
对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。
一、往来账项的核对、确认（进行日常账务处理时，经济业务核算和分类的会计科目要
正确）
应收账款及时核对确认金额，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。
预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。
其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借
资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。
应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。
其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐
藏收入转移利润。
加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合。（函证工作得不到重视，流于形式；重
债权、轻债务）
收入和成本费用
收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。
清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入。
及时催讨相关发票（如采购发票等），及时确认成本费用（对于那些付款时间久远却未
进行核销的事项要进行专项清理）；
关注预（计）提、待摊销费用余额是否合理；
全面梳理费用报销情况并按要求报销（严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨期
报销）。