南京审计大学2024年《税务专业基础》考研真题
一、名词解释
每题5分，共25分。
1.税收中性
2.税收负担
3.税收的替代效应
4.超额累进税率
5.税收的居民管辖权
、简答题
每题15分，共45分。
1.简述衡量宏观税收负担的指标。
2.政是国家治理的基础和重要支柱，在筹集政收入、稳定经济发展、保护生
态文明、调节收入分配、实现共同富裕等方面发挥关键作用，在2022年和2023
年政府工作报告中，涉“税以及政相关的关键词超过100次，其中税收71
次。可见，在面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战时，税政策往往承担
稳定宏观经济、推动经济高质量发展和社会大局稳定的重要责任。请您运用所学
知识，谈谈税收的职能和作用。
3.税收减免的形式包括税基式减免、税率式减免以及税额式减免，请根据所学知
识，阐述三种减免形式的内涵，并利用最新税收政策分别举例说明。
三、论述题
每题30分，共60分。
1.当前我国的社会矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡、不充分的发展
之间的矛盾。区域差距、城乡差距、收入差距是当前社会矛盾的主要体现，请运
用所学知识，论述税收公平原则的内涵，以及在解决区域差距、城乡差距、收入
差距方面的举措。
2.2023年政府工作报告提出：“全年增值税留抵退税超过2.4万亿元,新增减税
降费超过1万亿元，缓税缓费7500多亿元气“实施大规模减税降费政策，制度
性安排与阶段性措施相结合，疫情发生后减税降费力度进一步加大，成为应对冲
击的关键举措。彻底完成营改增任务、取消营业税，将增值税收入占比最高、涉
及行业广泛的税率从17%降至13%,阶段性将小规模纳税人增值税起征点从月
销售额3万元提高到15万元、小微企业所得税实际最低税负率从10%降至2.5%O
减税降费公平普惠、高效直达，五年累计减税5.4万亿元、降费2.8万亿元，既
帮助企业渡过难关、留得青山，也放水养鱼、涵养税源，年均新增涉税企业和个
体工商户等超过1100万户，各年度中央政收入预算都顺利完成，考虑留抵退
税因素，全国政收入十年接近翻一番气
根据2023年政府工作报告涉税方面的内容，运用所学知识，请谈谈您对当前减
税降费政策的认识，并提出未来减税降费政策的优化举措。
四、计算题
每题20分，共20分。
A集团公司2022年8月发生如下业务：
①进口10箱卷烟，关税完税价格为500万元。
②A集团公司将进口的卷烟直接对外销售,取得含税销售收入2000万元。
③A集团也从事高档化妆品的生意，6月15日委托乙厂加工一批高档化妆品，
A厂提供原材料成本为1000万元。当月乙厂将加工完毕的高档化妆品交付A厂，
开具普通发票注明收取加工费113万元。
④将委托加工收回的50%高档化妆品用于连续生产新型高档化妆品进行销售，
取得不含税销售收入3000万元。
(其他相关资料：卷烟的关税税率为20%,卷烟消费税税率为56%,从量的定
额税额为150元每箱，高档化妆品的消费税税率为15%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算业务①中卷烟应该缴纳的关税、消费税及增值税。
(2)计算业务②中A企业的销售卷烟应该缴纳的增值税。
(3)计算业务③中乙应该代收代缴的消费税以及乙应承担的增值税。
(4)判断业务④中用于销售的新型高档化妆品是否应缴纳消费税并说明理由，
如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。