税收会计模拟考试题及答案（附解析）
一、单选题（共20题，每题1分，共20分）
1.企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）o
A、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
B、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在稅前扣除
D、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除
正确答案：C
答案解析：企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入筹办费，并按有关规定在税前扣除。选项A，酒类制造企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项B，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D，签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费和业务宣传费，可按分摊协议归集至各关联企业扣除，在计算每个企业广告费和业务宣传费扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
2.一般情况下,审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存在意见分歧的案件,无须报经()审定。
A、稽查局集体
B、主管税务局案件审理委员会
C、稽查局内设的审理部门
D、稽查局长
正确答案：B
3.增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照()计算增值税。
A、减按2%
B、3%的征收率
C、5%的征收率减按1.5%
D、5%的征收率
正确答案：D
4.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A、7日
B、30H
C、5日
D、10H
正确答案：A
答案解析：非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
5.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A、税务部门估定的价格扣除
B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D、房地产原值减除30%后的余值扣除
正确答案：C
答案解析：纳税人提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，计算土地增值额。选项A税务部门估定价格不准确；选项B税务部门与房地产主管部门协商价格也不符合规定；选项D房地产原值减除30%后的余值扣除是房产税的相关规定，不是土地增值税扣除项目金额不实的计算方法。
6.以下属于税务稽查的职权的是（）0
A、税款追征权
B、税收征收权
C、税收管理权
D、日常检查权
正确答案：A
7.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。
A、开发小区内的道路建设费用
B、销售过程中发生的销售费用
C、支付建筑人员的工资福利费
D、安置动迁用房支出
正确答案：B
答案解析：销售费用是房地产开发费用，按照规定计算扣除，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围。安置动迁用房支出、支付建筑人员的工资福利费、开发小区内的道路建设费用等属于房地产开发成本，可以列入土地增值税加计20%扣除范围。
8.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（）元。
A、2240
B、16000
C、11200
D、20000
正确答案：C
答案解析：稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后再减按百分之七十计算。本题中稿酬所得20000元，收入额=20000×（1-20%）×70%=11200元。所以赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为11200元。
9.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元.该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。
A、61.90
B、57.14
C、85.71
D、88.57
正确答案：C
答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的