2025年税务师考试税收政策模拟试卷
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一、增值税应纳税额计算
要求：根据增值税应纳税额计算公式，计算以下各题的应纳税额。
1.某企业2025年3月份销售货物不含税收入为80万元，当期购进原材料取得增值税专用发票注明税额为12万元，销售货物过程中支付运输费用5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明税额为0.5万元，当期外购货物用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额为2万元。
2.某企业2025年4月份购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当期销售该机器设备，取得不含税销售收入为18万元。
3.某企业2025年5月份提供应税服务，取得不含税收入为40万元，当期外购货物用于提供应税服务，取得增值税专用发票注明税额为6万元。
4.某企业2025年6月份销售自产产品，取得不含税销售收入为50万元，当期外购原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，用于简易计税方法的工程项目，取得增值税专用发票注明税额为2万元。
5.某企业2025年7月份购进农产品用于生产，取得农产品销售发票注明金额为20万元，适用的扣除率为9%，当期销售农产品，取得不含税销售收入为30万元。
6.某企业2025年8月份销售货物，取得不含税销售收入为60万元，当期外购货物用于简易计税方法计税项目，取得增值税专用发票注明税额为8万元。
7.某企业2025年9月份销售货物，取得不含税销售收入为100万元，当期外购货物取得增值税专用发票注明税额为18万元，用于简易计税方法计税项目。
8.某企业2025年10月份销售应税服务，取得不含税收入为80万元，当期外购货物取得增值税专用发票注明税额为12万元，用于提供应税服务。
9.某企业2025年11月份销售自产产品，取得不含税销售收入为60万元，当期外购原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，用于简易计税方法的工程项目。
10.某企业2025年12月份购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当期销售该机器设备，取得不含税销售收入为20万元。
二、企业所得税税前扣除
要求：根据企业所得税税前扣除相关规定，判断以下各题所述事项是否符合税法规定。
1.某企业2025年度实际发生广告费和业务宣传费500万元，当期销售收入为1000万元，上年广告费和业务宣传费结余100万元。
2.某企业2025年度发生的交际应酬费20万元，其中用于业务招待的金额为5万元，当年实际销售收入为1000万元。
3.某企业2025年度实际发生捐赠支出30万元，当年会计利润为500万元。
4.某企业2025年度支付给员工工资薪金500万元，同时支付了职工福利费60万元，上年结余20万元。
5.某企业2025年度购入固定资产，取得增值税专用发票注明税额为20万元，当期计入在建工程成本，销售时计入销售收入。
6.某企业2025年度支付给股东红利50万元，计入当期损益。
7.某企业2025年度支付给职工培训费40万元，全部计入当期费用。
8.某企业2025年度购入无形资产，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当期计入无形资产成本，销售时计入销售收入。
9.某企业2025年度发生的业务招待费5万元，当期实际销售收入为1000万元。
10.某企业2025年度实际发生的利息费用为80万元，其中向银行借入的贷款利息为60万元，向股东借款的利息为20万元。
四、企业所得税亏损弥补
要求：根据企业所得税亏损弥补的相关规定，判断以下各题所述情况是否符合税法规定。
1.某企业2024年度发生亏损100万元，2025年度盈利200万元，2026年度盈利150万元。
2.某企业2024年度发生亏损200万元，2025年度盈利150万元，2026年度盈利50万元，2027年度盈利100万元。
3.某企业2024年度发生亏损300万元，2025年度盈利200万元，2026年度发生亏损100万元。
4.某企业2024年度发生亏损400万元，2025年度盈利300万元，2026年度发生亏损200万元。
5.某企业2024年度发生亏损500万元，2025年度盈利400万元，2026年度盈利200万元。
6.某企业2024年度发生亏损600万元，2025年度盈利500万元，2026年度盈利300万元。
五、个人所得税综合所得计算
要求：根据个人所得税综合所得计算的相关规定，计算以下各题的应纳税所得额。
1.某纳税人2025年度工资薪金所得为12万元，全年一次性奖金为4万元，专项扣除为2万元，专项附加扣除为2万元，依法确定的其他扣除为1万元。
2.某纳税人2025年度工资薪金所得为10万元，全年一次性奖金为3万元，专项扣除为1