基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

2.实物捐赠：

借：营业外支出——捐赠支出930000

贷：库存商品800000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）130000

（1000000×13%）

3.固定资产捐赠：首先，将固定资产转入清理：

借：固定资产清理300000

借：累计折旧200000

贷：固定资产500000然后，确讣捐赠支出：

借：营业外支出——捐赠支出300000

贷：固定资产清理300000

税务处理及分析

1.公益性捐赠扣除限额：年度利润总额的12%，即1000×

12%=120万元。

2.当年可在税前扣除的捐赠支出：现