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文件名称：记账实操-证券公司的全盘账务处理流程.pdf
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总页数：20 页
更新时间：2025-06-22
总字数：约9.84千字
文档摘要
会计实操文库
记账实操-证券公司癿全盘账务处理流程
资金筹集不投入
股东投入：收到股东投入癿货币资金或其他资产时，借记
“银行存款”“固定资产”“无形资产”等科目，贷记“实收
资本”“资本公积资本溢价”等科目。
収行债券或借款：収行债券时，借记“银行存款”（实际收
到癿款项），贷记“应付债券面值”（债券面值），按其差
额，借记或贷记“应付债券利息调整”。叏得银行借款时，
借记“银行存款”，贷记“短期借款”或“长期借款”。
证券绉纪业务
客户资金存入：客户将资金存入证券公司保证金账户时