2025年税务师考试个人所得税科目实战模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1.个人所得税的征收范围包括（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.以上都是
2.下列各项中，不属于个人所得税应纳税所得额的是（）。
A.国债利息所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.偿还银行贷款利息
3.个人所得税的税率形式包括（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.以上都是
4.下列各项中，不属于个人所得税法规定的专项附加扣除的是（）。
A.继续教育支出
B.住房贷款利息支出
C.赡养老人支出
D.生育医疗费支出
5.个人捐赠支出在计算个人所得税应纳税所得额时，可以（）。
A.直接扣除
B.限额扣除
C.不得扣除
D.以上都不对
6.个人取得以下所得，免征个人所得税的是（）。
A.国债利息所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.以上都不免征
7.下列各项中，不属于个人所得税法规定的综合所得的是（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
8.个人取得以下所得，应缴纳个人所得税的是（）。
A.国债利息所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.以上都不缴纳
9.个人所得税的纳税期限包括（）。
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.以上都是
10.下列各项中，不属于个人所得税法规定的源泉扣缴的是（）。
A.银行存款利息所得
B.证券交易所得
C.财产租赁所得
D.以上都不属于
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.个人所得税的征收范围包括（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
2.个人所得税的税率形式包括（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.比例累进税率
E.超额累进税率
3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A.继续教育支出
B.住房贷款利息支出
C.赡养老人支出
D.生育医疗费支出
E.纳税人本人及配偶的大病医疗支出
4.个人所得税的征收方式包括（）。
A.自行申报
B.源泉扣缴
C.定期申报
D.按月申报
E.按季申报
5.个人所得税的纳税期限包括（）。
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按月预缴
E.按季预缴
6.个人所得税的征收范围包括（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
7.个人所得税的税率形式包括（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.比例累进税率
E.超额累进税率
8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A.继续教育支出
B.住房贷款利息支出
C.赡养老人支出
D.生育医疗费支出
E.纳税人本人及配偶的大病医疗支出
9.个人所得税的征收方式包括（）。
A.自行申报
B.源泉扣缴
C.定期申报
D.按月申报
E.按季申报
10.个人所得税的纳税期限包括（）。
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按月预缴
E.按季预缴
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1.个人所得税的征收范围包括所有在中国境内取得所得的个人。（）
2.个人所得税的税率形式只有比例税率和超额累进税率两种。（）
3.个人所得税的专项附加扣除包括纳税人的赡养老人支出。（）
4.个人所得税的征收方式只有自行申报和源泉扣缴两种。（）
5.个人所得税的纳税期限只有按月申报和按季申报两种。（）
6.个人所得税的征收范围包括所有在中国境内取得所得的个人。（）
7.个人所得税的税率形式只有比例税率和超额累进税率两种。（）
8.个人所得税的专项附加扣除包括纳税人的赡养老人支出。（）
9.个人所得税的征收方式只有自行申报和源泉扣缴两种。（）
10.个人所得税的纳税期限只有按月申报和按季申报两种。（）
四、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
1.张某2024年12月取得工资、薪金所得12000元，其中含加班费2000元，取得年终奖金30000元，当月缴纳社会保险费1500元。请计算张某当月应缴纳的个人所得税。
2.李某2024年全年取得工资、薪金所得