2017全国税务师课件
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CONTENTS
01
税务师考试概述
02
税法基础知识
03
税务实务操作
04
税务师职业道德
05
历年真题分析
06
备考策略与建议
税务师考试概述
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01
考试目的与意义
税务师考试旨在评估和提升税务专业人员的业务能力，确保其能够高效处理税务问题。
提升专业能力
考试为税务师提供了职业发展的阶梯，通过考核获得资格认证，有助于个人职业生涯的晋升。
促进职业发展
通过考试，确立行业内的专业标准，促进税务服务质量和行业整体水平的提升。
规范行业标准
01
02
03
考试科目介绍
税法一
税收相关法律
财务与会计
税法二
税法一是税务师考试的基础科目，涵盖中国税法的基本原则、各类税收法律制度。
税法二着重考查税务师对税收征管法、税务行政复议与诉讼等程序法的理解和应用。
该科目测试考生对财务会计知识的掌握程度，包括会计核算、财务报表分析等内容。
税收相关法律科目涉及民法、商法、经济法等与税收活动密切相关的法律知识。
报考条件与流程
01
报考资格要求
税务师考试要求考生具备相关专业背景或工作经验，以及满足教育程度等基本条件。
02
报名时间及方式
考生需在规定时间内通过官方网站或指定地点进行报名，并提交相应的个人资料。
03
考试科目与内容
考试涵盖税法、财务与会计等多个科目，考生需全面掌握相关知识。
04
成绩查询与合格标准
考试结束后，考生可通过官方平台查询成绩，合格标准通常由分数线决定。
05
证书领取与注册
通过考试的考生需按照规定程序领取税务师资格证书，并完成注册手续。
税法基础知识
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02
税法基本原理
税法规定，税收的种类、税率、征收对象等必须由法律明确规定，确保税收的合法性和公正性。
税收法定原则
01
税法旨在通过合理分配税收负担，实现社会成员之间的税收公平，避免过度集中或不公现象。
税收公平原则
02
税法设计应追求效率，减少征税成本，同时确保税收政策的实施能够促进经济的健康发展。
税收效率原则
03
主要税种介绍
增值税是对商品和服务在生产、流通和进口环节增值额征收的税，是国家重要的税收来源之一。
增值税
01
企业所得税是对企业或组织的生产经营所得和其他所得征收的税，税率一般为25%。
企业所得税
02
个人所得税是对个人取得的各项收入征收的税，包括工资薪金、劳务报酬等，实行累进税率。
个人所得税
03
税收征管程序
企业或个人在开始经营或收入发生时，必须向税务机关进行税务登记，以获取纳税资格。
税务登记
纳税人需定期向税务机关申报其收入、应纳税额等信息，确保税务信息的透明和准确。
纳税申报
税务机关根据纳税申报或自行评估的结果，向纳税人征收相应的税款，并开具完税凭证。
税款征收
对于违反税法规定的纳税人，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施。
税务处罚
税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查，确保纳税人依法纳税，防止逃税行为。
税务检查
税务实务操作
章节副标题
03
纳税申报流程
纳税人需收集财务报表、发票等相关材料，确保申报数据的准确性和完整性。
纳税人可通过电子申报、邮寄申报或直接到税务机关窗口进行纳税申报。
完成申报表填写后，纳税人需在规定时间内提交给税务机关，完成纳税申报流程。
在申报表审核通过后，纳税人需按照申报的税额及时缴纳相应的税款。
准备申报材料
选择申报方式
提交申报表
缴纳税款
根据税务机关提供的申报表格式，纳税人需准确填写各项税种的应纳税额和已纳税额。
填写申报表
税务筹划技巧
通过研究国家税收政策，企业可以合理利用税收减免、抵扣等优惠政策，降低税负。
合理利用税收优惠政策
调整企业资产负债表，合理安排债务和股权比例，以减少应纳税所得额。
优化企业财务结构
根据税法规定，选择对企业最有利的业务模式，如选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
选择合适的业务模式
跨国企业可利用不同国家间的税收协定，避免国际双重征税，合理降低税负。
利用税收协定
税务稽查应对
01
稽查前的准备工作
企业应提前整理账目，确保财务报表的准确性，准备好税务登记证、发票等相关资料。
03
稽查过程中的沟通技巧
在税务稽查过程中，企业代表应保持专业态度，清晰、准确地回答稽查人员的问题。
02
应对稽查的策略
企业应了解税务稽查流程，制定应对策略，包括聘请专业税务顾问，确保合法合规。
04
稽查后的整改与反馈
针对稽查中发现的问题，企业应及时整改，并向税务机关提供反馈，避免重复错误。
税务师职业道德
章节副标题
04
职业道德规范
税务师必须对客户信息保密，不得泄露任何可能损害客户利益的资料。
保密义务
税务师在执行职责时应保持客观公正，避免利益冲突，确保税务服务的独立性。
公正执行职责
税务师应不断学习新知识，提高专业