基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE20/NUMPAGES20

记账实操-证券公司的全盘账务处理流程

资金筹集与投入

股东投入：收到股东投入的货币资金或其他资产时，借记“银行存款”“固定资产”“无形资产”等科目，贷记“实收资本”“资本公积资本溢价”等科目。

发行债券或借款：发行债券时，借记“银行存款”（实际收到的款项），贷记“应付债券面值”（债券面值），按其差额，借记或贷记“应付债券利息调整”。取得银行借款时，借记“银行存款”，贷记“短期借款”或“长期借款”。

证券经纪业务

客户资金存入：客户将资金存入证券公司保证金账户时，借记“银行存款客户存款”，贷记“代理买卖证券款”。