税收筹划测试题带答案
1.下列哪项不属于税收筹划的基本原则？
A.合法性
B.筹划性
C.目的性
D.隐瞒性
答案D
2.企业通过设立子公司而非分公司的形式进行投资，主要是为了利用哪种税收筹
划策略？
A.税率差异
B.税前扣除
C.税收抵免
D.税收递延
答案A
3.个人所得税中，关于子女教育专项附加扣除的说法，正确的是？
A.每个子女每月扣除1000元
B.子女必须在国内接受教育才能扣除
C.扣除对象仅限于小学和初中教育
D.扣除仅限父母一方享受
答案A
4.下列哪项不属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形？
A.用于简易计税方法的计税项目
B.用于集体福利的个人消费
C.正常损失的在产品所耗用的购进货物
D.用于出口退税的货物
答案D
5.企业通过捐赠方式进行税收筹划时，以下哪项说法错误？
A.捐赠可以提升企业社会形象
B.捐赠额超过规定限额部分可以无限期结转扣除
C.捐赠应针对符合条件的公益慈善组织
D.捐赠可以享受一定的税收减免
答案B
6.下列哪项不属于企业所得税税前扣除的原则？
A.相关性原则
B.合理性原则
C.配比原则
D.权责发生制与收付实现制相结合原则
答案D
7.个人将其所得对教育、扶贫等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申
报的应纳税所得额百分之多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？
A.10%
B.20%
C.30%
D.100%
答案C
8.企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
属于哪种收入？
A.免税收入
B.不征税收入
C.应税收入
D.减计收入
答案A
9.下列关于固定资产加速折旧政策的说法，错误的是？
A.适用于所有行业
B.有利于企业及时更新设备
C.可以减少企业当期的应纳税所得额
D.是国家鼓励企业技术创新的一项税收政策
答案A
10.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息
红利所得暂免征收哪种税？
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.印花税
答案A
11.企业通过合理安排生产经营活动，使其适用较低的税率或享受税收优惠政策，
这属于哪种税收筹划策略？
A.税率差异筹划
B.税基筹划
C.纳税时间筹划
D.纳税地点筹划
答案A
12.个人将其所得对教育事业、科学研究事业、医疗卫生事业、文化体育事业、环
境保护、社会公共设施建设和其他公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应
纳税所得额百分之多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？
A.12%
B.24%
C.36%
D.60%
答案D（注：此题为假设情景，实际扣除比例依据税法规定）
13.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照
发生额的多少比例扣除？
A.30%
B.50%
C.60%
D.100%
答案C（且不超过当年销售（营业）收入的5‰）
14.下列哪项不属于增值税视同销售货物的行为？
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将自产货物用于集体福利
D.将自产货物无偿赠送他人
答案C
15.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业
以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税
所得额百分之多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？
A.10%
B.20%
C.30%
D.根据不同捐赠项目有所不同
答案C（但部分特定捐赠项目扣除比例可能更高）
16.企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立
机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中
国境内的所得缴纳哪种税？
A.企业所得税
B.个人所得税
C.增值税
D.营业税（已取消，现为增值税相关处理）
答案A
17.下列哪项不属于企业所得税税前不得扣除的项目？
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.合理的工资薪金支出
答案D（A、B、C均为不得扣除项目）
18.个人将其所得对教育事业的捐赠，通过中国境内的社会团体、国家机关进行的
，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所