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文档摘要

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财务内部控制与审核;2;3;壹、人类社会的演变;贰、内部控制演变;参、内部控制之目的;肆之1、内部控制之定义(一);肆之2、内部控制之定义(二);伍之1、内部控制之架构;伍之2、内部控制之架构;陆、内部控制三Ｃ原则;柒、内部控制目标分类图;公司治理;玖、建立内部控制要件;配合业务流程，本着建立内部控制要件加以

设计，如固定资产循环设计要项：

一、编制预算

二、建立授权制度

三、建立采购制度

四、分析购价差异

五、划分资本支出及收益支出

六、登录财产卡

七、建立报废制度

八、定期及不定期盘点

;设计薪资循环要项：

一、业务单位：申请用人

二、人事单位：管控人员、覆核薪点

三、会计单位：覆核薪资册

四、出纳单位：代扣税款、办理薪资入户

;拾贰、风险管理与内部控制之关系;18;19;20;21;贰、内部审核功能分类;;肆、合规性审核(二)：签案注意要项;25;陆、适正性审核(一)：要项;柒、适正性审核(二)：预算保留;捌、效能性审核(一)：案例;玖、效能性审核(二)：

预算执行落后要因;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;简报到此结束

谢谢大家！