项目原收账政策拟改变的收账政策方案AB年均收账费用（万元）61016平均收账期（天）906045坏账损失占赊销（%）321.8假定应收账款资产报酬率为15%，则三种方案收账总成本如下：第31页，共71页，星期日，2025年，2月5日项目原收账政策AB赊销额480480480应收账款机会成本18129坏账损失14.49.68.64年收账费用61016收账总成本38.431.633.64本例据标准①：?△收～减少的坏～＋减少的机～?A与原方案相比44.8＋6＝10.8∴可取B与原方案相比105.76＋9＝14.76∴可取第32页，共71页，星期日，2025年，2月5日四、应收账款的日常管理1、做好基础记录，了解收账的及时程度。2、制定信用限额。3、建立考核应收账款管理评价指标。（1）应收账款周转次数＝赊销净额/平均应收账款（2）平均收款期＝360/（1）（3）应收账款收现保证率＝（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流入）/当期应收账款总计金额计算该指标的目的在于，确保以收抵支，以避免出现支付危机。第33页，共71页，星期日，2025年，2月5日作业1、某公司预测的年度赊销收入为3000万元，信用条件为“n/30”，变动成本率为70%，资金成本率为12%。该公司为扩大销售，拟定了两个信用条件备选方案：A.将信用条件放宽到“n/60”，预计坏账损失率为3%,收账费用为70.20万元。B.将信用条件放宽到“n/90”，预计坏账损失率为2.5%,收账费用为75.20万元。以上两个方案均使销售收入增长10%。要求：根据上述资料，作出选择哪个方案的决策。第34页，共71页，星期日，2025年，2月5日2．某公司资金成本率为10%。现采用30天按发票金额付款的信用政策．销售收入为800万元，边际贡献率为20%，平均收现期为45天，收账费用和坏账损失均占销售收入的1.5%。公司为了加速账款回收和扩大销售收入以充分利用剩余生产能力，准备将信用政策调整为“2／20，1/30，N/40”。估计调整后销售收入将增加5%，收账费用和坏账损失分别占销售收入的1%，1.2%，全部销售的平均收现期将缩短10天，有30%的客户在20天内付款，有40%的客户在30天内付款。要求：计算分析说明该公司应否改变信用政策。第35页，共71页，星期日，2025年，2月5日一、存货的作用及成本构成（一）存货的作用1、有效防止停工待料，保障生产顺利进行；2、及时满足市场及客户需求；3、降低采购成本；4、维持企业均衡生产。（二）存货成本的构成1、采购成本（购置成本）2、订货成本3、储存成本4、缺货成本第三节存货管理取得成本第36页，共71页，星期日，2025年，2月5日【总结】类别具体项目计算公式决策相关性取得成本购置成本年需要量×单价存在数量折扣时相关订货成本订货的FC根据题中给定的资料汇总计算不相关订货的VC年订货次数×每次订货成本相关储存成本固定储存成本根据题中给定的资料汇总计算不相关变动储存成本平均储存量×KC相关缺货成本直接损失、间接损失根据题中给定的资料汇总计算允许缺货时相关第37页，共71页，星期日，2025年，2月5日二、基本的经济订货批量模型存货决策，即经济订货批量：能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量（一）基本模型的假设条件1、存货的年总需用量稳定，并可较为准确地预测；2、存货的购买单价不变，无数量折扣；3、存货的日耗用量均衡；4、在发出订单后存货立即一次性到货入库；5、不允许出现缺货；6、进货日期完全由企业自行决定；7、仓储条件及所需现金不受限制。根据上述假设，存货库存量随着时间推移的流转模式如图所示：第38页，共71页，星期日，2025年，2月5日库存量时间QQ/2平均库存量0第39页，共71页，星期日，2025