2025年税务师考试进出口税收模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列哪项不属于我国出口退税政策的主要特点？
A.退税率较高
B.退税手续简便
C.退税时间较长
D.退税范围较广
2.下列哪项不属于我国进口税收政策的主要目的？
A.保护国内产业
B.促进对外贸易平衡
C.调整经济结构
D.保障国家财政收入
3.下列哪项不属于我国出口退税的适用范围？
A.出口货物
B.出口技术
C.出口服务
D.出口运输
4.下列哪项不属于我国出口退税的退税率分类？
A.一般退税率
B.高退税率
C.特殊退税率
D.最低退税率
5.下列哪项不属于我国进口关税的征收方式？
A.从价计征
B.从量计征
C.混合计征
D.特定计征
6.下列哪项不属于我国进口关税的优惠政策？
A.关税减免
B.关税抵免
C.关税延期
D.关税豁免
7.下列哪项不属于我国出口退税的申报方式？
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.传真申报
8.下列哪项不属于我国进口关税的税率调整方式？
A.定期调整
B.需求调整
C.市场调整
D.政策调整
9.下列哪项不属于我国出口退税的审核程序？
A.初审
B.复审
C.核定
D.审批
10.下列哪项不属于我国进口关税的征收主体？
A.海关
B.税务机关
C.贸易部门
D.质检部门
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.我国出口退税政策的主要特点包括：
A.退税率较高
B.退税手续简便
C.退税时间较长
D.退税范围较广
2.我国进口税收政策的主要目的包括：
A.保护国内产业
B.促进对外贸易平衡
C.调整经济结构
D.保障国家财政收入
3.我国出口退税的适用范围包括：
A.出口货物
B.出口技术
C.出口服务
D.出口运输
4.我国出口退税的退税率分类包括：
A.一般退税率
B.高退税率
C.特殊退税率
D.最低退税率
5.我国进口关税的征收方式包括：
A.从价计征
B.从量计征
C.混合计征
D.特定计征
6.我国进口关税的优惠政策包括：
A.关税减免
B.关税抵免
C.关税延期
D.关税豁免
7.我国出口退税的申报方式包括：
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.传真申报
8.我国进口关税的税率调整方式包括：
A.定期调整
B.需求调整
C.市场调整
D.政策调整
9.我国出口退税的审核程序包括：
A.初审
B.复审
C.核定
D.审批
10.我国进口关税的征收主体包括：
A.海关
B.税务机关
C.贸易部门
D.质检部门
三、判断题（每题2分，共20分）
1.我国出口退税政策的主要目的是为了减轻企业负担，提高出口竞争力。（）
2.我国进口关税的征收方式只有从价计征和从量计征两种。（）
3.我国出口退税的退税率是根据出口货物的种类和出口企业的类型来确定的。（）
4.我国进口关税的优惠政策适用于所有进口企业。（）
5.我国出口退税的申报方式只有纸质申报和网络申报两种。（）
6.我国进口关税的税率调整是根据国际市场行情和政策需要来决定的。（）
7.我国出口退税的审核程序包括初审、复审、核定和审批四个环节。（）
8.我国进口关税的征收主体只有海关和税务机关。（）
9.我国出口退税的退税率是根据出口货物的出口额来确定的。（）
10.我国进口关税的优惠政策包括关税减免、关税抵免、关税延期和关税豁免。（）
四、计算题（每题5分，共15分）
1.某企业出口一批货物，货物价值为100万元，出口退税率为15%。请计算该企业应退税款是多少？
2.某进口企业进口一批原材料，货值为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的关税、消费税和增值税各是多少？
3.某出口企业出口一批货物，货值为80万元，出口退税率为13%，实际退税率为10%。请计算该企业实际应退税款是多少？
五、简答题（每题5分，共10分）
1.简述我国出口退税政策的主要特点。
2.简述我国进口关税的优惠政策。
六、论述题（10分）
论述我国出口退税政策对促进对外贸易平衡的作用。
本次试卷答案如下：
一、单项选择题
1.C.退税时间较长
解析：我国出口退税政策的主要特点是退税率较高、退税手续简便、退税范围较广，但退税时间相对较长。
2.D.保障国家财政收入
解析：我国进口税收政策的主要目的是保护国内产业、促进对外贸易平衡、调整经济结构，以及保障国家财政收入。
3.C.出口服