简单的税法题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税
答案：B
解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税是财产税，印花税是行为税。
2.增值税一般纳税人的基本税率是（）
A.13%B.9%C.6%D.3%
答案：A
解析：增值税一般纳税人基本税率为13%，9%适用于一些特定货物销售及交通运输等服务，6%适用于部分现代服务等，小规模纳税人征收率一般为3%。
3.消费税主要在（）环节征收。
A.生产B.流通C.消费D.分配
答案：A
解析：消费税一般在生产环节征收（金银首饰等在零售环节征收等特殊情况除外），对生产应税消费品的单位和个人征税。
4.企业所得税的税率一般是（）
A.20%B.25%C.15%D.30%
答案：B
解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。
5.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）
A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元
答案：B
解析：目前个人所得税工资薪金所得的免征额是5000元。
6.下列属于资源税应税产品的是（）
A.人造石油B.洗煤C.天然气D.煤矿生产的天然气
答案：C
解析：资源税应税产品包括原油（不包括人造石油）、天然气等，洗煤等不属于应税产品，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
7.城市维护建设税的计税依据是（）
A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C.纳税人实缴的企业所得税税额
D.纳税人应缴的企业所得税税额
答案：A
解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
8.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
答案：B
解析：车辆购置税税率为10%。
9.房产税从价计征时，税率是（）
A.1.2%B.12%C.4%D.6%
答案：A
解析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房等有优惠）。
10.印花税中记载资金的账簿，计税依据是（）
A.实收资本B.资本公积
C.实收资本与资本公积之和D.盈余公积
答案：C
解析：印花税中记载资金的账簿，计税依据是实收资本与资本公积之和。
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于税收特征的有（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性
答案：ABC
解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指征税对象、税率等相对固定。
2.增值税的纳税期限可以是（）
A.1日B.3日C.5日D.1个月
答案：ABCD
解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
3.下列消费品中，征收消费税的有（）
A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板
答案：ABCD
解析：烟、酒、高档化妆品、实木地板均属于消费税应税消费品。
4.企业所得税的纳税人包括（）
A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业
答案：AB
解析：企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业，个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。
5.个人所得税的专项附加扣除包括（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息
答案：ABCD
解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
6.资源税的纳税环节可能有（）
A.生产B.批发C.开采D.进口
答案：AC
解析：资源税一般在开采或生产环节征收，批发环节不征资源税，进口不征资源税。
7.城市维护建设税的纳税人所在地可能是（）
A.市区B.县城C.镇D.农村
答案：ABC
解析：城市维护建设税根据纳税人所在地不同设置不同税率，所在地为市区的税率7%，县城、镇的税率5%，不在市区、县城、镇的税率1%。
8.下列属于车辆购置税应税行为的有（）
A.购买自用B.进口自用C.受赠使