中级财务管理公式汇总
1.流动比率=流动资产÷流动负债
2.速动比率=速动资产÷流动负债
3.存货周转率(次数)=营业成本÷平均存货
其中：平均存货=(存货年初数＋存货年末数)÷2
存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷营业成本
4.应收账款周转率(次数)=营业收入÷平均应收账款
其中：营业收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷营业收入
5.流动资产周转率(次数)=营业收入÷平均流动资产
6.总资产周转率=营业收入÷平均资产总额
7.资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
8.产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%
9.权益乘数=(资产总额÷股东权益)×100%=1÷(1－资产负债率)=1＋产权比率
10.利息保障倍数=息税前利润÷应付利息
=(净利润+利润表中的利息费用+所得税)÷应付利息
11.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%
12.销售毛利率=[(销售收入－销售成本)÷销售收入]×100%
13.资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%
14.净资产收益率=[净利润÷平均净资产(或年末净资产)]×100%
=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
15.平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12
16.每股收益=净利润÷年末普通股份总数
=(净利润－优先股利)÷(年末股份总数－年末优先股数)
17.市盈率=普通股每股市价÷每股收益
18.每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
19.每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数
20.市净率=每股市价÷每股净资产
21.股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%
22.利润留存比率=[(净利润－全部股利)÷净利润]×100%=1-股利支付率
23.营业收入增长率=(本年销售收入增长额÷上年销售收入)×100%
24.总资产增长率=(本年资产增长额÷年初资产总额)×100%
25.营业利润增长率=(本年营业利润增长额÷上年营业利润总额)×100%
26.资本保值增值率=(扣除客观因素影响后的期末所有者权益÷期初所有者权益)×100%
27.资本积累率=(本年所有者权益增长额÷年初所有者权益)×100%
28.营业现金比率=经营活动现金流量净额÷销售收入
29.每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数
30.全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷全部平均总资产
31.净收益营业指数=经营净收益÷净利润=(净利润-非经营净收益)÷净利润
32.现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金
=经营活动现金流量净额÷(经营净收益+非付现费用)
33.资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)
34.外部融资额=基期经营资产×收入增长率-基期经营负债×收入增长率-预计收入×销售净利率×利润留存率
外部融资需求量=经营资产增加额-经营负债增加额-留存收益增加额+Δ非变动资产
n-n
35.复利终值F=P(1+i)；复利现值P=F(1+i)
36.普通年金终值F=A(F／A，i，n)：普通年金现值P=A(P／A，i，n)
37.预付年金的现值P=普通年金现值×(1+i)=A(P／A，i，n)×(1+i)
38.预付年金的终值F=普通年金终值×(1+i)=A(F／A，i，n)×(1+i)
39.递延年金现值P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)
40.年资本回收额A=P(A／P，i，n)=P÷(P／A，i，n)
41.年偿债基金A=F(A／F，i，n)=F÷(F／A，i，n)
m
42.名义利率与实际利率的换算i=(1+r/m)-1
43.实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1
44.债券价值，分期付息，到期还本：PV=利息年金现值＋本金复利现值
0(1+g)
45.股票估价模型：零增长模式：=；固定增长模式：