货币资金及应收款项综合练习（附答案）
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A.银行存款B.债权人持有的商业汇票
C.其他货币资金D.库存现金
2.企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。
A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
D.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
3.下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（）。
A.企业用银行本票购买办公用品B.企业销售商品收到商业汇票
C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户
4.某企业为增值税一般纳税人，2021年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（）。
A.借记“管理费用”科目1130元
B.借记“材料采购”科目1130元
C.贷记“其他货币资金”科目1130元
D.贷记“银行存款”科目1130元
5.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务应编制的会计分录为（）。
A.借记“应收账款”科日，贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目
6.某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。不考虑其他因素，该企业应确认的应收款为（）万元。
A.100B.105C.113D.118
7.某企业2021年5月14日为甲公司提供运输服务并开具了运输业增值税专用发票，应收取的运费为100万元，增值税为9万元，为客户代垫包装费2万元。甲公司在2021年5月28日支付上述款项，则该企业实际收到的金额为（）万元。
A.100B.111C.109D.102
8.下列各项中，应在“预付账款”科目贷方核算的是（）。
A.收回多预付款项
B.预付购入设备的款项
C.收到购货款
D.发出商品
9.下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。
A.应收保险公司的赔款
B.应向购货方收取的代垫运杂费
C.应向职工收取的各种垫付款项
D.应收出租包装物的租金
10.2021年12月1日，某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为1万元。12月16日，收回已作坏账转销的应收账款2万元。12月31日，应收账款账面余额为120万元。经评估，应收账款的账面价值为110万元，不考虑其他因素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额为（）万元。
A.10B.8C.7D.9
二、多项选择题
1.下列各项中，符合资产定义的有（）。
A.约定未来购入的商品B.在产品C.受托代销商品D.委托加工物资
2.企业现金清查中发现现金短缺，在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目有（）。
A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外支出
3.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。
A.企业采购原材料开出的银行承兑汇票B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
4.按现行准则规定，通过“应收票据”或“应付票据”科目核算的票据包括（）。
A.银行承兑汇票B.信用证保证金存款C.银行本票存款D.商业承兑汇票
5.按照准则规定，可以作为应收账款入账金额的项目有（）。
A.商品销售收入价款B.增值税销项税额C.商业折扣D.代垫运杂费
6.关于“预付账款”科目，下列说法正确的有（）。
A“预付账款”属于负债性质的科目
B.预付款项情况不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项记入“应付账款”科目的借方
C.“预付账款”科目贷方余额反映的是应付供应单位的款项
D.“预付账款”科目核算企业因销售业务