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《纳税实务》（第6版）课后练习题答案
项目一走近税收
单项选择题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
C
B
C
C
D
C
A
B
C
A
多项选择题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
答案
BCD
ABCD
ABC
ABCD
AB
BC
BCD
ABD
（三）判断题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
答案
×
√
×
×
×
√
×
√
项目二增值税
（一）单项选择题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
D
A
A
D
B
D
D
B
B
A
序号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
C
B
B
B
D
A
B
B
C
C
（二）多项选择题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ABC
ABC
AD
AB
BD
ABCD
BCD
ABCD
AC
ACD
序号
11
12
13
14
答案
AB
CD
ABC
BCD
（三）判断题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
×
×
×
√
√
×
×
√
√
×
（四）实训题
1．解答：
销项税额=101.7÷（1+13％）×13%=11.7（万元）
进项税额=40×13%=5.2（万元）
应纳增值税额=11.7-5.2=6.5（万元）
2．解答：
当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）
当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）
3.解答：
应纳税额＝333300÷（1+1%）×1%＝3300（元）
4.解答：
当月销项税额＝1000000×13%+200000×13%＝156000（元）
当月进项税额＝65000+13000=78000（元）
当月应纳税额＝156000-78000＝78000（元）
5.当月购进情况：
（1）外购甲材料进项税额=1.3万元
（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）
（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣
（4）购进机器设备进项税额=2.6万元
进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）
当月销售情况：
（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）
（2）销售B产品销项税额=5×13%=0.65（万元）
（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）
销项税额合计=7.8+0.65+0.65=9.1（万元）
本月应纳税额=9.1-4.35=4.75（万元）
6.解答：
进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×9%＝138.6（万元）
项目三消费税
（一）单项选择题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
A
C
C
D
D
D
D
D
D
D
序号
11
12
13
14
15
16
17
18
答案
D
B
B
C
D
D
A
C
（二）多项选择题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
BCD
AB
ABCD
BC
BC
ACD
BD
ABD
AB
ACD
序号
11
12
答案
ABC
ACD
（三）判断题
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
×
×
×
×
√
√
√
×
√
√
(四）实训题
1.解答：
当月应纳消费税税额=[90+5.65÷（1+13％）]×15%=14.25（万元）
2.解答：
进口环节应纳消费税税额=（180+18）÷（1-3％）×3%=6.12（万元）
进口环节应纳增值税税额=（180+18）÷（1-3％）×13%=26.54（万元）
3.解答：
（1）应纳消费税税额=（226+5.65+3.39）÷（1+13％）×10％+3×2×（1+6％）÷（1-10％）×10％=21.5067（万元）
（2）应纳增值税税额=（226+5.65+3.39）÷（1+13％）×13％+2×3×（1+6％）÷（1-10％）×13％-1.04=27.9587（万元）
4.解答：
应纳消费税税额=320×10%=32（万元）
5.解答：
委托加工烟丝的组成计税价格=(30000+1700)÷(1?30%)=45285.71（元）
委托加工烟丝的已纳消费税税额=45285.71×30%=13585.71（元）
委托加工收回烟丝全部被生产领用可抵扣消费税税额13585.71元
卷烟厂应纳消费税税额