第七章计算机辅助审计技术《审计技术方法》第一版
主要内容《审计技术方法》第一版第四节审计数据分析技术第三节审计数据预处理技术第二节审计数据采集技术第一节计算机辅助审计概述
第一节计算机辅助审计技术概述《审计技术方法》第一版计算机辅助审计技术的应用背景计算机辅助审计技术概念计算机辅助审计技术分类面向数据的计算机辅助审计模式计算机辅助审计技术应用与发展
计算机辅助审计技术的应用背景《审计技术方法》第一版信息化环境下，传统的审计环境发生了很大变化，对审计对象、审计方法和审计准则都产生了较深的影响。审计对象的信息化客观要求审计主体适时调整作业方式、变革审计模式，要运用信息技术，全面检查审计对象的经济活动，有效发挥审计监督的应有作用。2014年国务院发布《国务院关于加强审计工作的意见》(国发2014【48号】)要求:“创新电子审计技术，提高审计工作能力、质量和效率。推进对各部门、单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计。”
计算机辅助审计技术的应用背景《审计技术方法》第一版开展计算机辅助审计技术，全面实现审计信息化，意义重大：1.开展计算机辅助审计是转变审计观念、深化科学发展、加强技术创新、提升审计效能的内在要求和有效途径；2.开展计算机辅助审计是充分发挥审计职能，变革审计技术与方法，加强审计力度和深度，提高审计效率，实现审计全覆盖的必然要求；3.开展计算机辅助审计也是加强审计业务管理，防范审计风险，提升审计质量的重要保证。
计算机辅助审计技术概念《审计技术方法》第一版计算机辅助审计技术（ComputerAssistedAuditTechniques,CAATs），通常也称为计算机辅助审计工具与技术，包括了相关技术方法及软件工具的使用。国际会计师联合会：1984年发布的《国际审计准则16-计算机辅助审计技术》，“审计程序的运用，可能要求审计人员考虑利用计算机技术作为一项审计的工具。计算机在这方面的各种应用称为计算机辅助审计技术”中国审计署：指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。辨析：计算机审计的含义包括计算机系统作为审计的对象和作为审计的工具
计算机辅助审计技术分类《审计技术方法》第一版根据所采用的工具、分析方法和应用的审计程序不同，CAATs可以有不同的类别。
面向数据的计算机辅助审计模式《审计技术方法》第一版面向数据的计算机辅助审计，主要是指利用计算机技术对信息系统中所存储和处理的电子数据进行的审计，包括对被审计单位内外部相关的电子数据进行采集、转换、清理、验证和综合分析，以帮助审计人员快速掌握总体情况，发现审计线索，收集审计证据，形成审计结论，最终实现审计目标。
计算机审计基本步骤《审计技术方法》第一版主要环节包括：1、审前调查2、数据采集3、审计数据预处理4、把握总体，确定审计重点5、审计建模分析6、疑点延伸，审计取证
计算机辅助审计技术应用与发展《审计技术方法》第一版计算机辅助审计技术是随着信息技术的应用和会计信息化的发展而成熟起来的。（一）国外计算机辅助审计技术1973年，美国“产权基金公司”计算机欺诈案的发生导致EDP审计需求激增，计算机辅助审计技术（CAATs）得到初步应用。1977年，美国内审协会发表著名的《系统可审性及规则的研究》（SAC报告），提出很多信息系统审核检查的CAATs；20世纪80年代后，审计人员开始大量应用信息系统审计测试技术，包括嵌入审计程序的方法对信息系统进行审计。20世纪90年代后，财务审计和信息系统审计中开始全面应用CAATs。国际信息系统审计师协会（ISACA）发布《信息系统审计指南3-计算机辅助审计技术的运用》。
计算机辅助审计技术应用与发展《审计技术方法》第一版（二）国内计算机辅助审计技术金审工程2002年启动，以建设审计信息化系统为主要目标，主要包括“五个一”工程，目前已进入三期建设阶段。持续联网审计大数据审计2014年国务院发布《国务院关于加强审计工作的意见》(国发2014【48号】)要求“探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高审计工作能力、质量和效率”。2015年中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》《关于实行审计全覆盖的实施意见》(2015.12.9【58号】)进一步明确提出：“创新审计技术方法，适应大数据审计需要，构建国家审计数据系统和数字化审计平台，积极运用大数据技术，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。”
第二节审计数据采集技术《审计技术方法》第一版数据采集概述审计数据采集原理审计数据采集策略结构化数据采集非结构化数据采集
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