自考中国税制试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）
1.税收“三性”的核心是（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性
2.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税
3.我国增值税的基本税率是（）
A.13%B.9%C.6%D.3%
4.消费税的纳税环节一般是在（）
A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节
5.企业所得税的税率一般为（）
A.15%B.20%C.25%D.30%
6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
7.房产税的计税依据是（）
A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价值
8.土地增值税采用的税率形式是（）
A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率
9.资源税的课税对象是（）
A.自然资源B.人造资源C.可再生资源D.不可再生资源
10.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）
1.税收制度的构成要素包括（）
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限
2.下列属于增值税免税项目的有（）
A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具
C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
E.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
3.消费税的征税范围包括（）
A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.鞭炮、焰火
4.企业所得税的纳税人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业
5.个人所得税的应税项目有（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得
6.下列属于财产税类的税种有（）
A.房产税B.契税C.车船税D.印花税E.城镇土地使用税
7.资源税的征税范围包括（）
A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿E.黑色金属矿原矿
8.城市维护建设税的计税依据包括（）
A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已取消，但知识点保留）D.关税税额E.企业所得税税额
9.印花税的征税范围包括（）
A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证
10.关税的完税价格包括（）
A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用
C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费E.包装费
三、判断题（每题2分，共10题，20分）
1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税。（）
2.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）
3.消费税的计税方法只有从价定率一种。（）
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）
6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）
7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）
8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）
9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）
10.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）
四、简答题（每题5分，共4题，20分）
1.简述税收的职能
税收具有财政职能，为国家筹集资金；具有经济职能，调节经济运行，如调节产业结构、资源配置等；还具有监督职能，对经济活动进行监督管理，保障经济秩序。
2.简述增值税的类型
增值税分为生产型增值税，不允许扣除固定资产所含税款；收入型增值税，允许扣除固定资产折旧所含税款；消费型增值税，允许一次性扣除固定资产所含税款。我国目前实行消费型增值税。
3.简述企业所得税的纳税调整项目
包括收入类调整项目，如不征税收