2025年税务师考试国际税收模拟试卷解析
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列哪项不属于国际税收的基本原则？
A.税收公平原则
B.税收中性原则
C.税收效率原则
D.税收优惠原则
2.下列关于国际税收协定中税收管辖权的说法，正确的是：
A.国际税收协定不能改变缔约国国内税法的规定
B.国际税收协定可以取代缔约国国内税法的规定
C.国际税收协定与缔约国国内税法的规定不一致时，以国际税收协定为准
D.国际税收协定与缔约国国内税法的规定不一致时，以缔约国国内税法为准
3.下列关于国际税收协定中常设机构的说法，正确的是：
A.常设机构是指企业在一国境内设立的具有独立性的机构
B.常设机构是指企业在一国境内设立的分支机构
C.常设机构是指企业在一国境内设立的总部
D.常设机构是指企业在一国境内设立的子公司
4.下列关于国际税收协定中税收饶让的说法，正确的是：
A.税收饶让是指缔约国政府为了鼓励外国投资，对跨国企业给予税收优惠
B.税收饶让是指跨国企业为了减轻税负，向缔约国政府提出税收优惠申请
C.税收饶让是指跨国企业在一国境内设立分支机构，享受该国税收优惠政策
D.税收饶让是指跨国企业在一国境内设立分支机构，享受该国税收优惠政策，并在另一国境内享受税收抵免
5.下列关于国际税收协定中预提税的说法，正确的是：
A.预提税是指跨国企业在一国境内取得收入时，按照规定比例缴纳的税款
B.预提税是指跨国企业在一国境内取得收入时，按照规定比例缴纳的税款，并在另一国境内享受税收抵免
C.预提税是指跨国企业在一国境内取得收入时，按照规定比例缴纳的税款，并在另一国境内享受税收优惠
D.预提税是指跨国企业在一国境内取得收入时，按照规定比例缴纳的税款，并在另一国境内享受税收抵免和优惠
6.下列关于国际税收协定中资本收益的说法，正确的是：
A.资本收益是指跨国企业转让或处置其资产所取得的收益
B.资本收益是指跨国企业转让或处置其资产所取得的收益，并在另一国境内享受税收优惠
C.资本收益是指跨国企业转让或处置其资产所取得的收益，并在另一国境内享受税收抵免
D.资本收益是指跨国企业转让或处置其资产所取得的收益，并在另一国境内享受税收抵免和优惠
7.下列关于国际税收协定中税收协定生效日期的说法，正确的是：
A.税收协定生效日期为协定签署日期
B.税收协定生效日期为协定签署日期后的第一个月
C.税收协定生效日期为协定签署日期后的三个月
D.税收协定生效日期为协定签署日期后的六个月
8.下列关于国际税收协定中税收协定终止日期的说法，正确的是：
A.税收协定终止日期为协定签署日期
B.税收协定终止日期为协定签署日期后的第一个月
C.税收协定终止日期为协定签署日期后的三个月
D.税收协定终止日期为协定签署日期后的六个月
9.下列关于国际税收协定中税收协定争议解决的说法，正确的是：
A.税收协定争议解决可以通过协商、调解、仲裁等方式进行
B.税收协定争议解决只能通过仲裁方式进行
C.税收协定争议解决只能通过协商方式进行
D.税收协定争议解决只能通过调解方式进行
10.下列关于国际税收协定中税收协定适用范围的说法，正确的是：
A.税收协定适用于缔约国境内的所有企业和个人
B.税收协定适用于缔约国境内的企业和个人，以及跨国企业
C.税收协定适用于缔约国境内的企业和个人，以及跨国企业和个人
D.税收协定适用于缔约国境内的企业和个人，以及跨国企业和非居民个人
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.国际税收的基本原则包括：
A.税收公平原则
B.税收中性原则
C.税收效率原则
D.税收优惠原则
2.国际税收协定中税收管辖权的类型包括：
A.居民税收管辖权
B.所得来源地税收管辖权
C.公司税收管辖权
D.个人税收管辖权
3.国际税收协定中常设机构的类型包括：
A.办事处
B.分支机构
C.总部
D.子公司
4.国际税收协定中税收饶让的类型包括：
A.直接税收饶让
B.间接税收饶让
C.预提税饶让
D.资本收益饶让
5.国际税收协定中预提税的税率通常包括：
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
6.国际税收协定中资本收益的税率通常包括：
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
7.国际税收协定中税收协定生效日期的确定方式包括：
A.协定签署日期
B.协定签署日期后的第一个月
C.协定签署日期后的三个月
D.协定签署日期后的六个月
8.国际税收协定中税收协定终止日期的确定方式包括：
A.协定签署日期
B.协