2025年注册会计师考试《会计》所得税会计难点攻克模拟试题卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.某公司2014年实现利润总额2000万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.500B.250C.0D.750
2.下列各项中，不属于企业确认递延所得税负债的情况是（）。
A.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损B.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
C.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
D.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值一致
3.某公司2014年末，计提了200万元坏账准备，计税基础为0。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.50B.0C.100D.150
4.某公司2014年末，无形资产的账面价值为2000万元，计税基础为1800万元。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.50B.0C.100D.150
5.下列各项中，不属于企业应确认递延所得税资产的情况是（）。
A.可抵扣暂时性差异形成的可抵扣亏损
B.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
C.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
D.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损
6.某公司2014年末，长期股权投资的账面价值为5000万元，计税基础为4500万元。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.500B.0C.250D.750
7.某公司2014年末，计提了500万元长期资产减值准备，计税基础为0。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.0B.100C.50D.250
8.某公司2014年末，应收账款的账面价值为1000万元，计税基础为1200万元。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.100B.0C.50D.200
9.某公司2014年末，固定资产的账面价值为1000万元，计税基础为1500万元。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
A.250B.0C.100D.150
10.某公司2014年末，存货的账面价值为800万元，计税基础为600万元。根据企业会计准则的规定，该公司应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.200B.0C.100D.50
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.企业确认递延所得税负债的情形有（）。
A.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损
B.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
C.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
D.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值一致
2.企业确认递延所得税资产的情形有（）。
A.可抵扣暂时性差异形成的可抵扣亏损
B.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
C.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
D.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损
3.下列各项中，属于企业应纳税暂时性差异的情形有（）。
A.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
B.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损
C.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
D.可抵扣暂时性差异形成的可抵扣亏损
4.下列各项中，属于企业可抵扣暂时性差异的情形有（）。
A.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异形成的可抵扣亏损
C.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
D.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损
5.下列各项中，属于企业确认递延所得税资产和递延所得税负债的情形有（）。
A.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的可抵扣暂时性差异
B.税法规定的资产、负债的计税基础与账面价值不一致形成的应纳税暂时性差异
C.可抵扣暂时性差异形成的可抵扣亏损
D.应纳税暂时性差异形成的可抵扣亏损
三、计算题（共10分）
某公司2014年度实现利润总额1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该公司2014年末的资产账面