期末税法考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于增值税征税范围的是（）
A.单位聘用员工为本单位提供取得工资的服务
B.个体工商户为聘用的员工提供服务
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.存款利息
答案：C
2.消费税主要在（）环节征收。
A.生产销售B.批发C.零售D.进口
答案：A
3.企业所得税的基本税率是（）
A.15%B.20%C.25%D.30%
答案：C
4.下列不属于资源税征税范围的是（）
A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐
答案：C
5.城市维护建设税的计税依据是（）
A.增值税、消费税、关税税额之和
B.增值税、消费税税额之和
C.增值税税额
D.消费税税额
答案：B
6.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
答案：B
7.房产税按房产余值计征的，税率为（）
A.1.2%B.4%C.12%D.17%
答案：A
8.下列合同中，应征收印花税的是（）
A.无息、贴息贷款合同
B.农牧业保险合同
C.技术咨询合同
D.已缴纳印花税凭证的副本
答案：C
9.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.实际占用的土地面积
B.建筑面积
C.使用面积
D.居住面积
答案：A
10.耕地占用税的纳税人是（）
A.占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B.土地使用权的受让者
C.房屋产权的所有者
D.以上都不对
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.以下属于增值税免税项目的有（）
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
答案：ABCD
2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）
A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.摩托车D.木制一次性筷子
答案：ABCD
3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）
A.税收滞纳金
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.企业之间支付的管理费
答案：ABCD
4.资源税的税目包括（）
A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产
答案：ABCD
5.城市维护建设税的税率有（）
A.7%B.5%C.3%D.1%
答案：ABD
6.下列车辆免征车辆购置税的有（）
A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
B.城市公交企业购置的公共汽电车辆
C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
答案：ABCD
7.房产税的计税依据可以是（）
A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产净值
答案：BC
8.印花税的征税范围包括（）
A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照
答案：ABCD
9.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人
C.土地使用权共有的，共有各方
D.承租集体所有建设用地的单位和个人
答案：ABC
10.耕地占用税的特点有（）
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.采用地区差别税率
C.在占用耕地环节一次性课征
D.税收收入专用于耕地开发与改良
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）
答案：×
2.委托加工的应税消费品，由受托方（除个人外）向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）
答案：√
3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）
答案：√
4.资源税实行从价计征或者从量计征。（）
答案：√
5.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，包括对增值税、消费税税额加收的滞纳金和罚款。（）
答案：×
6.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）
答案：√
7.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）
答案：√
8.印花税应税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额1倍至3倍的罚款。（）
答案：×
9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、