2025年事业单位招聘考试综合类专业能力测试试卷（财务类）——税务筹划
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.税收的基本特征不包括：
A.无偿性
B.强制性
C.税收法定原则
D.普遍性
2.下列哪一项不属于税收的分类？
A.按征税对象分类
B.按征税目的分类
C.按税率分类
D.按税收来源分类
3.税务筹划的目的是：
A.减少企业的税收负担
B.优化企业财务结构
C.提高企业经济效益
D.以上都是
4.以下哪个不属于税收筹划的原则？
A.合法性原则
B.效益性原则
C.风险性原则
D.及时性原则
5.下列哪种税种不属于直接税？
A.所得税
B.财产税
C.消费税
D.营业税
6.税务筹划的基本方法不包括：
A.利用税收优惠政策
B.选择合理的计税方法
C.优化财务结构
D.增加企业收入
7.税收筹划的局限性不包括：
A.法律风险
B.政策风险
C.经济风险
D.技术风险
8.下列哪个不属于税务筹划的范畴？
A.企业选址筹划
B.资金筹集筹划
C.税收优惠筹划
D.纳税申报筹划
9.下列哪种筹划不属于税务筹划的范畴？
A.利用税收协定
B.优化税负结构
C.利用税收优惠政策
D.转移定价筹划
10.以下哪个不属于税收筹划的积极作用？
A.提高企业竞争力
B.优化企业财务结构
C.增加企业收入
D.促进税收公平
二、判断题
要求：判断下列各题的正误。
1.税收法定原则是指税收的设立、税率、税收征管等必须经过法律程序规定。（）
2.税务筹划是在合法的前提下，通过合理避税、减少税负，从而实现企业经济效益最大化的行为。（）
3.税收筹划只适用于大型企业，对于小型企业来说，税务筹划的意义不大。（）
4.利用税收优惠政策进行筹划是税务筹划的基本方法之一。（）
5.税务筹划可以提高企业的市场竞争力和经济效益。（）
6.税务筹划可以降低企业的税收风险。（）
7.企业选址筹划是税务筹划的一种重要方法。（）
8.转移定价筹划属于税务筹划的范畴。（）
9.税收筹划的主要目的是减少企业的税收负担。（）
10.税务筹划在我国税收制度中具有很高的地位和作用。（）
四、计算题
要求：根据下列资料，计算相关税额。
1.某企业2024年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用150万元，利润总额100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，城镇土地使用税税额为10元/平方米，该企业占地面积为5000平方米。请计算该企业应缴纳的企业所得税和城镇土地使用税。
五、简答题
要求：简述税务筹划的基本原则。
1.税务筹划的基本原则包括：合法性原则、效益性原则、风险性原则、综合性原则、前瞻性原则。
六、论述题
要求：论述税务筹划对企业经营的影响。
1.税务筹划对企业经营的影响主要包括：降低企业税收负担、提高企业经济效益、优化企业财务结构、增强企业竞争力、促进企业可持续发展。
本次试卷答案如下：
一、选择题
1.D。税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，税收法定原则是税收的基本原则之一。
2.D。税收的分类包括按征税对象分类、按征税目的分类、按税率分类等，税收来源分类不属于税收的分类。
3.D。税务筹划的目的在于减少企业的税收负担、优化企业财务结构、提高企业经济效益，因此选D。
4.D。税收筹划的原则包括合法性原则、效益性原则、风险性原则等，及时性原则不属于税收筹划的原则。
5.C。消费税和营业税属于间接税，而所得税和财产税属于直接税。
6.D。税务筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、选择合理的计税方法、优化财务结构等，增加企业收入不属于筹划方法。
7.D。税收筹划的局限性包括法律风险、政策风险、经济风险等，技术风险不属于局限性。
8.D。纳税申报筹划属于税务筹划的范畴，而企业选址筹划、资金筹集筹划、税收优惠筹划均属于税务筹划的范畴。
9.B。转移定价筹划属于税务筹划的范畴，而优化税负结构、利用税收优惠政策均属于税务筹划的范畴。
10.D。税收筹划的积极作用包括提高企业竞争力、优化企业财务结构、增加企业收入等，促进税收公平不属于积极作用。
二、判断题
1.√。税收法定原则是指税收的设立、税率、税收征管等