2024年税务师《税法Ⅰ》模拟训练题
1.单选题2024年1月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆小汽
车自用，取得《机动车销售统一发票》,注明含税价款468000元。另
支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费1
50元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税()元。
A.41415.93
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98
答案：A
解析：李某应纳的车辆购置税=468000÷(1+13%)×10%=41415.93(元)
。
2.单选题2024年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集
体福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告
样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价
。2024年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品消费
税税率为
15%,成本利润率为5%)
A.12392.86
1/47
B.10191.18
C.15150.00
D.20214.86
答案：B解析：将自产高档化妆品用于集体福利、广告样品，属于视
同销售，要缴纳消费税，没有同类售价的，按组价计算。应纳消费税
=(35000+20000)×
(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)。
3.单选题2023年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建
筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款(含税)1000万元，将
部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款(含税)200万元。甲公
司当月在B市应预缴增值税()万元。
A.14.68
B.15.24
C.18.35
D.22.02
答案：A
解析：本题考查一般计税方法下建筑服务预缴增值税的计算。选项A
当选，一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计
税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按
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照2%的预征率计算应预缴税款。甲公司当月在B市应预缴增值税=(100
0-200)÷(1+9%)×
2%=14.68(万元)选项B不当选，误用5%的征收率作价税分离。选项C不
当选，没有扣除分包款，误按照全额计算预缴税款。选项D不当选，
误按照3%的预征率计算应预缴税款。
4.单选题2024年2月王某从汽车4S店(一般纳税人)购置了一辆燃油乘
用车，支付含增值税购车款220000元并取得机动车销售统一发票,
支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件
价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳
的车辆购置税为()元。
A.19469.03
B.19557.52
C.20000
D.22000
答案：A
解析：购买自用车辆的车辆购置税计税依据为纳税人实际支付给销售
者的全部价款，不含增值税和价外费用。王某应缴纳的车辆购置税=2
20000÷1.13
×10%=19469.03(元)。
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5.单选题2024年3月，某汽车4S店(增值税一般纳税人)将一辆排气量
为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万元，
市场售价在45万元至50万元之间，销售给本企业高管零售价为22.6万
元，4S店按价税合计22.6万元开具机动车销售统一发票。关于车辆购
置计税价格说法正确的是()元。
A.车辆购置税计税价格按20万元确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税
车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类
型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征
收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税
务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税
额答案：D
解析：取消了税务总局对不通过类型应税车辆的最低计税价格规定，
价格明显偏低且无正当理由适用《征管法》。
6.单选题2024年6月，某房地产开发公司转让在建项目，取得不含税
收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元
、契税210万元、印花税3.5万元(已计入管理费用)及登记费0.1万元