归口预算管理
中国移动江西公司财务管理案例
〔南昌分公司〕
目录
案例简介及成效〔WHAT〕
问题现状及思考〔WHY〕
具体举措及流程〔HOW〕
案例总结及分享〔SHARE〕
案例简介及成效
目前，南昌公司采用的是“归口管理+专项费用单独列示〞的预算管理模式，即：公司总体费用采用归口管理的模式，对于归口费用实施总额控制，归口费用分解时优先专项费用的分配顺序，通过“预算科目+部门〞双维度的控制手段，以及责任部门牵头汇总使用部门费用的方式，有效的实现了本钱资源的合理配置和预算管控。
年度预算编制较为灵活。年初，按照预算科目的维度直接下达给归口管理部门，由归口管理部门在本线条内部对归口费用实施统一调配。
预算控制线条清晰。一项费用，有明确的使用部门、责任汇总部门、归口管理部门。条条块块，线条清晰，有利于本钱的事前、事中归责管理。
本钱资源分配先后有序。总体费用切块留有余额做储藏待释放。归口费用分解，先满足专项费用的需求，然后按费用固定程度依次分配。
年终收官预算控制有力。对摊销模块、库存模块、已签订合同费用的必须支出、本钱补贴、预提费用的全面清理和核对，有力保证了年终预算控制完美收官。09年，〔电路租费+结算支出+SGA〕三项费用预算偏差度达-1.79%，收入、利润、EBITDA率三项关键绩效指标掌控偏差度均控制在0.06%之内。
问题现状及思考
如何进行预算的线条管理？
如何通过预算实现本钱资源的优化配置？
预算与公司每个部门都有关联。原来，在年初，让每个部门都上报自己部门的年度预算给财务部，财务部千头万绪，而且容易出现费用各部门各自为阵，就同一费用重复上报，但又不容易明显区分出来的情况。报账的时候，管理部门、报账部门、使用部门可能不是同一部门，预算执行统计较混乱，容易出现部门之间互相推诿。
本钱资源有限。年初，公司只对科目下达预算目标值，对区县涉及的所有费用均下达年度预算目标。除日常费用开支外，市公司层面会有统筹安排的市场费用支出，区县不知道自己到底能用什么费用、能用多少，可控资源不明确。到年底，各部门都喊费用缺乏，时不时冒出费用需要列帐，造成年终关帐前的混乱。
归口预算管理模式〔总体情况〕
目前，南昌公司采用的是“归口管理+专项费用单独列示〞的预算管理模式，通过“预算科目+部门〞双维度的控制手段，实现本钱预算管控。
维修费
低值易耗品
网络口-归口管理门：网络部
市场口-归口管理门：市场部
市场类费用
〔广告宣传、促销客服、酬金催缴〕
非市场类
〔业务用品中的票据发票印制、
有价卡制作费、异地充值费〕
结算支出
坏账拨备
IT口-归口管理门：客户响应中心
综合口-归口管理门：财务部
省公司统谈分签
关联交易
电路租费
基站水电取暖费
基站房租费
维修费
其他网络口费用
土地使用权摊销
人工本钱
劳务费
四项管理费用
〔差、办、会、招待〕
业务用品
维修费
租赁费
物业管理费
水电费
车辆运行费
专项费用单独列示
年度预算编制灵活
设置本钱蓄水池=运营支出〔省公司审核值〕-折旧摊销-各口费用。
年度预算编制时，各口上报费用后，蓄水池显＋代表盈余，－代表缺口。在总体费用切块、分解下达时留有余额做储藏待释放。
在综合口费用，只对区县下达日常运营费用，其他部门日常开支不下达全年预算，只由责任部门进行总额控制。
10年预算值
运营支出
省公司审核值
一、折旧费及摊销
二、市场口费用
三、网络口费用
四、IT口费用
五、综合口费用
六、成本蓄水池
公式设置
归口费用分解，先满足专项费用的需求，然后按费用固定程度依次分配。
各口上报
分解下达
MIS总账
运行财务报表
日常预算执行控制
预算数据分
析表〔合并〕
汇总表
每月统计归口本钱预算完成情况，连同明细账一起发给归口管理部门，再由归口管理部门追问责任部门，责任部门传达给使用部门的链条控制，查找并说明费用波动较大的原因。
通过明细账的摘要、部门、日记账来源来判断费用的出处、使用部门、报账部门、归口管理，是最重要的数据表之一。
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★
年终收官控制-资源占用逻辑顺序
①
③
④
②
计算剩余本钱空间
通知归口管理部门、责任部门、使用部门上报还需报账的本钱领项、或有事项。根据费用的轻重缓急，权衡后，有序安排。
⑤
⑥
正确计算摊销模块中将流入的费用。通过导出“资产明细表〞手工批量计算。
统计已签订的合同在当年发生的未列支、未计提的费用。
根据BOSS系统统计的计费报表，以及物流模块导出的收发存报表中的出库单价，计算出促销物资将占用的本钱空间。
年终收官控制-熟、巧、勤
熟
巧
勤
熟悉MIS系统各模块功能
总账模块：
①