会计实务与纳税模拟习题（附参考答案解析）
一、单选题（共30题，每题1分，共30分）
1.A公司向某股东暂借100000元人民币，下列各项中正确的会计科目是（）。
A、应付账款
B、其他应付款
C、短期借款
D、其他业务收入
正确答案：B
答案解析：企业向股东暂借的款项，属于企业的其他应付款项，应通过“其他应付款”科目核算。“应付账款”主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项；“短期借款”是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款；“其他业务收入”是指企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。所以应计入“其他应付款”科目，答案选B。
2.下列税种中属于价外税的是（）。
A、营业税
B、增值税
C、资源税
D、消费税
正确答案：B
答案解析：增值税是价外税，价外税是指税款不包含在商品价格内的税。增值税在计算销售货物或提供应税劳务的销售额时，不包括向购买方收取的销项税额，所以它属于价外税。而资源税、营业税、消费税一般属于价内税，税款包含在商品价格之中。
3.企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的，应将预付账款转入_____。
A、“其他应收款”
B、“应收票据”
C、“预收账款”
D、“坏账准备”
正确答案：A
答案解析：企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的，应将预付账款转入“其他应收款”。预付账款是企业按照购货合同规定，预先支付给供应单位的款项，当无法收到所购货物时，表明该款项收不回来，符合其他应收款的定义，所以应转入“其他应收款”核算。
4.现金流量表是反映企业在一定期间内_____情况的报表。
A、库存现金及银行存款流入和流出
B、现金及现金等价物流入和流出
C、流动资金流入和流出
D、货币资金流入和流出。
正确答案：B
答案解析：现金流量表是反映企业在一定期间内现金及现金等价物流入和流出情况的报表。库存现金及银行存款只是现金及现金等价物的一部分，流动资金概念不准确，货币资金也不能完全等同于现金及现金等价物，所以A、C、D选项错误，B选项正确。
5.按照规定，不能用红色墨水记账的情况是_____。
A、按照红字更正法冲销错误记录
B、在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
C、在借方多栏式明细账页中，登记增加数
D、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计账簿
正确答案：C
答案解析：在借方多栏式明细账页中，登记增加数一般用蓝黑墨水记账，不能用红色墨水记账。而选项A按照红字更正法冲销错误记录、选项B在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额、选项D根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计账簿，这些情况是可以用红色墨水记账的。
6.土地增值税的税率属于（）。
A、超率累进税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、全额累进税率
正确答案：A
答案解析：土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
7.纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。
A、将产品用于集体福利
B、将商品用于捐赠
C、将产品用于在建工程
D、将货物用于投资
正确答案：C
答案解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。将产品用于在建工程，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。
8.下列事项中，免征增值税的是（)。
A、进口货物
B、提供工业性加工修理修配劳务
C、出口货物
D、内销货物
正确答案：C
答案解析：出口货物实行零税率，零税率不是免税，但是实际工作中，对出口货物，除国务院另有规定外，不征收增值税，所以可以理解为出口货物免征增值税。内销货物需要按照规定缴纳增值税。提供工业性加工修理修配劳务属于增值税应税劳务，应缴纳增值税。进口货物需要缴纳进口环节增值税。
9.会计科目是()。
A、帐薄的名称
B、账户的名称
C、报表项目的名称
D、会计要素的名称
正确答案：B
答案解析：会计科目是账户的名称，账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。帐薄是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍。报表项目是根据会计科目等编制的用于呈现财务状况等的项目。会计要素是对会计对象