2025年税务师考试税收筹划与税务代理法规操作模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：
A.销售额
B.销售额减去销售成本
C.销售额减去销售成本和销售费用
D.销售额减去销售成本、销售费用和销售税金
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.法定税率为20%
C.法定税率为15%
D.法定税率为10%
3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.混合税率
4.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：
A.可以用于抵扣进项税额
B.可以用于报销
C.可以用于出口退税
D.以上都是
5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：
A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.对符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税
D.以上都是
6.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：
A.对工资、薪金所得，按月计征个人所得税
B.对稿酬所得，按次计征个人所得税
C.对特许权使用费所得，按次计征个人所得税
D.以上都是
7.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.以上都是
8.下列关于企业所得税的征收范围，说法正确的是：
A.企业所得
B.个人所得
C.非居民企业来源于中国境内的所得
D.以上都是
9.下列关于个人所得税的征收范围，说法正确的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.以上都是
10.下列关于增值税专用发票的领用，说法正确的是：
A.需要向税务机关申请
B.需要提供相关资料
C.需要缴纳一定费用
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列属于增值税征收范围的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列属于企业所得税征收范围的有：
A.企业所得
B.个人所得
C.非居民企业来源于中国境内的所得
D.居民企业来源于境外的所得
3.下列属于个人所得税征收范围的有：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.下列关于增值税专用发票的规定，正确的有：
A.专用发票只能由增值税一般纳税人领用
B.专用发票只能用于增值税应税行为
C.专用发票可以用于抵扣进项税额
D.专用发票可以用于出口退税
5.下列关于企业所得税优惠政策的规定，正确的有：
A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C.对符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税
D.对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税
6.下列关于个人所得税优惠政策的规定，正确的有：
A.对工资、薪金所得，按月计征个人所得税
B.对稿酬所得，按次计征个人所得税
C.对特许权使用费所得，按次计征个人所得税
D.对稿酬所得，按年计征个人所得税
7.下列关于增值税纳税义务人的规定，正确的有：
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税特定纳税人
D.增值税非居民纳税人
8.下列关于企业所得税纳税义务人的规定，正确的有：
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
9.下列关于个人所得税纳税义务人的规定，正确的有：
A.中国公民
B.中国居民
C.非居民个人
D.境外个人
10.下列关于增值税专用发票的管理，正确的有：
A.专用发票应当由纳税人自行保管
B.专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁
C.专用发票应当按期报送税务机关
D.专用发票应当按规定开具、使用
四、简答题（每题10分，共30分）
1.简述增值税的纳税人及其分类。
要求：请列举增值税纳税人的两种分类，并简要说明每种分类的特点。
2.简述企业所得税的纳税义务人及其认定标准。
要求：请列举企业所得税纳税义务人的两种认定标准，并简要说明每种标准的适用条件。
3.简述个人所得税的纳税义务人及其征税范围。
要求：请列举个人所得税的两种纳税义务人，并简要说明每种纳税义务人的征税范围。
五、论述题（15分）
1.论述增值税专用发票在税收管理中的作用及其重要性。
要求：从税收管理的角度，论述增值税专用发票在防止税收流失、促进税收公平等方面的作用，并分析其重要性。
六、案例分