邵阳学院《税法》2022-2023学年期末试卷
题号—二三四总分
得分
、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）
1.列税种中属于流转税的是（）
A,企业所得税B,契税C,增值税VD,房产税
2.2023年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征
收
A.1%VB.2%C.3%D.5%
3.个人所得税综合所得的税率形式是（）
A,超额累进税率VB,比例税率C.定额税率D,超率累进税率
4,企业所得税的基本税率为（）
A.15%B.20%C.25%顶D.30%
5,列属于增值税免税项目的是（）
A.销售货物B.提供加工劳务C.古旧图书D.进口货物
6,个人所得税专项附力时口除中，赡养老人的扣除标准为每月（）
A.1000元B.2000元C.3000元VD.4000元
7,资产评估增值在企业所得税中的处理方式是（）
A,直接计入当期损益B,分期摊销C,不计入应纳税所得额VD,全额征税
8,不动产交易中，买方需缴纳的主要税种是（）
A,增值税B,契税VC,个人所得税D,土地增值税
9,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予扣除
A.12%VB.15%C.20%D.25%
10.小规模仑内税人月销售额未超过（？免征增值税
A.10万元VB.15万元C.20万元D.30万元
11.T列属于印花税应税凭证的是（）
A,营业执照VB,身份证C,学生证D,驾驶证
12.资源税的征税对象是（）
A,自然资源VB.商品C,服务D,所得
13.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征（）
A,增值税B,个人所得税VC,契税D,印花税
14.企业研发费用加计扣除比例为（）
A.50%B.75%C.100%VD.120%
15.房产税的计税依据是（）
A,房产原值B,房产余值VC.房产市值D,房产租金
16.税务行政处罚的种类不包括（）
A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D,有期徒刑V
17.关税的纳税义务人是（）
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.运输企业D.海关
18.T列属于消费税应税消费品的是（）
A,普通化妆品B,高档手表VC.电动汽车D,实木地板
19.±地增值税的税率形式是（）
A,超额累进税率B,比例税率C.定额税率D,超率累进税率V
20.税务登记的种类不包括（）
A,开业登记B,变更登记C,注销登记D.临时登记V
二、简答题（每题10分，共3题，共30分）
1.简述增值税的特点及小规模纳税人的税收优惠政策
2.分析个人所得税专项附加扣除的主要内容及政策调整
3.解释企业资产评估增值的税务处理原则
三、计算题（共20分）
（一）增值税计算（10分）
某小规模纳税人2023年4月销售货物取得含税收入20.2万元，计算其应缴纳的
增值税。
（二）个人所得税计算（10分）
居民个人李某2023年取得工资收入15万元，稿酬收入3万元，赡养老人专项附
加扣除3.6万元。计算其全年应缴纳的个人所得税。
四、案例分析题（共10分）
案例背景：某资产评估公司受托对A企业进行资产转让评估，涉及一处原值1000
万元的厂房，评估增值500万元后以1800万元转让。已知该厂房已使用10年，
残值率5%,适用增值税税率9%,企业所得税税率25%O
（一）计算该笔交易的增值税及附加税费（5分）
（二）分析资产评估增值对企业所得税的影响（5分）