2025年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题（附答案）
一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.财政分配的对象主要是（）。
A.CB.VC.MD.C+V
答案：C
解析：财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品M。C是补偿生产资料消耗的价值部分；V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分。
2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。
A.国家物资储备支出
B.国防支出
C.社会福利救济支出
D.行政管理支出
答案：A
解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出；社会福利救济支出属于转移性支出。
3.政府非税收入的特点不包括（）。
A.灵活性
B.稳定性
C.非普遍性
D.补偿性
答案：B
解析：政府非税收入的特点有灵活性、不稳定性、非普遍性、补偿性等。稳定性不是政府非税收入的特点。
4.下列税种中，属于直接税的是（）。
A.消费税
B.增值税
C.个人所得税
D.关税
答案：C
解析：直接税是指纳税人直接负担税款，税负不容易转嫁的税种，如所得税（企业所得税、个人所得税）、财产税等。消费税、增值税、关税属于间接税，税负容易转嫁。
5.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税
B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
答案：A
解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，而不是按一般纳税人纳税。B、C、D选项的表述均正确。
6.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.3900
B.4160
C.4260
D.4420
答案：B
解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。违约金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。不含税销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。
7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。
A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
答案：D
解析：委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。A、B、C选项的表述均正确。
8.企业所得税的计税依据是（）。
A.应纳税所得额
B.收入总额
C.利润总额
D.净利润
答案：A
解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
9.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.42.5
B.45
C.47.5
D.50
答案：A
解析：国债利息收入属于免税收入，应从利润总额中调减；税收滞纳金罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=200-20+10=190（万元），应缴纳企业所得税=190×25%=47.5（万元）。
10.下列个人所得中，适用比例税率的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
答案：D
解析：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得适用综合所得税率，是超额累进税率。财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。
11.下列关于房产税的说法，错误的是（）。
A.房产税以房产为征税对象
B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种
C.个人所有非营业用的房产免征房产税
D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区