2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战试题集
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一、单项选择题
要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明：价款100万元，增值税税额17万元。该批原材料当月全部投入生产应税产品。下列关于该批原材料进项税额处理的说法中，正确的是：
A.进项税额应计入当期应纳税所得额
B.进项税额应计入当期增值税应纳税额
C.进项税额应计入当期增值税进项税额
D.进项税额应计入当期增值税销项税额
2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，不正确的是：
A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的业务招待费支出，不超过营业收入的5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过营业收入的15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
3.某企业2024年3月取得一笔政府补助，金额为100万元，下列关于该笔政府补助会计处理的说法中，正确的是：
A.应确认为递延收益，在相关资产使用寿命内分期计入当期损益
B.应确认为营业外收入，计入当期损益
C.应确认为资本公积，计入所有者权益
D.应确认为其他综合收益，计入所有者权益
4.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售一批商品，取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%。下列关于该笔销售收入增值税处理的说法中，正确的是：
A.应确认增值税销项税额13万元
B.应确认增值税销项税额10.5万元
C.应确认增值税进项税额13万元
D.应确认增值税进项税额10.5万元
5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法中，不正确的是：
A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
6.下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是：
A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票
B.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证
C.增值税专用发票是税务机关征收增值税的依据
D.增值税专用发票是税务机关对企业进行税务管理的依据
7.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批设备，取得增值税专用发票注明：价款50万元，增值税税额6.5万元。该批设备当月全部投入生产应税产品。下列关于该批设备进项税额处理的说法中，正确的是：
A.进项税额应计入当期应纳税所得额
B.进项税额应计入当期增值税应纳税额
C.进项税额应计入当期增值税进项税额
D.进项税额应计入当期增值税销项税额
8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，不正确的是：
A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的业务招待费支出，不超过营业收入的5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过营业收入的15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
9.某企业2024年3月取得一笔政府补助，金额为100万元，下列关于该笔政府补助会计处理的说法中，正确的是：
A.应确认为递延收益，在相关资产使用寿命内分期计入当期损益
B.应确认为营业外收入，计入当期损益
C.应确认为资本公积，计入所有者权益
D.应确认为其他综合收益，计入所有者权益
10.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售一批商品，取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%。下列关于该笔销售收入增值税处理的说法中，正确的是：
A.应确认增值税销项税额13万元
B.应确认增值税销项税额10.5万元
C.应确认增值税进项税额13万元
D.应确认增值税进项税额10.5万元
二、多项选择题
要求：从每小题的五个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。
1.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的有：
A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票
B.增值税专用发票是购买方抵扣增值税