个税师考试题库及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税义务人不包括（）
A.中国公民
B.个体工商户
C.合伙企业合伙人
D.法人企业
答案：D
2.下列所得中，属于综合所得的是（）
A.财产租赁所得
B.经营所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
答案：C
3.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。
A.次
B.月
C.季
D.年
答案：D
4.劳务报酬所得以每次收入减除（）后的余额为收入额。
A.费用800元
B.20%的费用
C.30%的费用
D.40%的费用
答案：B
5.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除的标准是每月（）。
A.800元
B.1000元
C.1200元
D.1500元
答案：B
6.个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为每年（）。
A.42000元
B.60000元
C.50000元
D.55000元
答案：B
7.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为（）。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案：B
8.个人转让股权时，以（）为股权转让收入。
A.实际成交价
B.净资产份额
C.税务机关核定价格
D.评估价格
答案：A
9.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
答案：B
10.个人所得税汇算清缴时间是（）。
A.3月1日至6月30日
B.1月1日至3月31日
C.4月1日至7月31日
D.6月1日至9月30日
答案：A
多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于个人所得税征税范围的有（）
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
答案：ABCD
2.下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房租金
答案：ABCD
3.下列关于个人所得税税率说法正确的有（）
A.综合所得适用3%-45%的超额累进税率
B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率
C.利息、股息、红利所得适用比例税率20%
D.财产租赁所得适用比例税率20%
答案：ABCD
4.下列关于劳务报酬所得说法正确的有（）
A.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
C.以每次收入减除费用后的余额为收入额
D.适用比例税率，税率为20%
答案：ABC
5.下列哪些情况纳税人需要办理个人所得税汇算清缴（）
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
答案：ABCD
6.个人所得税专项附加扣除中，关于住房租金扣除表述正确的有（）
A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元
B.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元
C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元
D.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受
答案：ABCD
7.下列关于个体工商户经营所得说法正确的有（）
A.以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
B.业主本人的费用扣除标准统一确定为每年60000元
C.向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
D.个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除
答案：ABCD
8.下列关于稿酬所得说法正确的有（）
A.以每次收入减除费用后的余额为收入额