2025年注册税务师税法二重点难点及解析试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、增值税法律制度
要求：本部分主要考查增值税法律制度的基本概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠、征收管理等方面的知识。
1.增值税是以什么为征税对象？
A.销售货物收入
B.提供加工、修理修配劳务收入
C.销售不动产收入
D.出口货物收入
2.增值税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.个体工商户
D.外国企业
3.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.增值税的税率分为几种？
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
5.增值税的计税方法有几种？
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.扣除法
D.税负差额法
6.下列哪些属于增值税的税收优惠？
A.小规模纳税人免税
B.研发费用加计扣除
C.转让无形资产免税
D.出口货物退（免）税
7.增值税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税务检查
8.增值税专用发票的领用、开具、保管和使用应当符合哪些规定？
A.专用发票应当按期向主管税务机关申请领用
B.专用发票应当按照规定的格式开具
C.专用发票应当妥善保管
D.专用发票应当及时报送主管税务机关
9.增值税的纳税期限分为几种？
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.按次申报纳税
10.增值税的纳税地点是如何确定的？
A.纳税人所在地
B.销售地
C.采购地
D.主管税务机关所在地
二、企业所得税法律制度
要求：本部分主要考查企业所得税法律制度的基本概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠、征收管理等方面的知识。
1.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.社会团体
2.下列哪些属于企业所得税的征税范围？
A.企业收入
B.企业支出
C.企业利润
D.企业资本
3.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
4.企业所得税的计税方法有几种？
A.权益法
B.收益法
C.成本法
D.税负差额法
5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业优惠
B.研发费用加计扣除
C.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置安全生产专用设备的投资额的30%可以从企业当年的应纳税额中抵免
6.企业所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税务检查
7.企业所得税的纳税期限分为几种？
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.按次申报纳税
8.企业所得税的纳税地点是如何确定的？
A.纳税人所在地
B.销售地
C.采购地
D.主管税务机关所在地
9.企业所得税的预缴和汇算清缴是如何规定的？
A.企业应当按月或者按季预缴企业所得税
B.企业应当按年度汇算清缴企业所得税
C.企业应当按季度预缴企业所得税
D.企业应当按年度预缴企业所得税
10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？
A.高新技术企业优惠
B.研发费用加计扣除
C.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置安全生产专用设备的投资额的30%可以从企业当年的应纳税额中抵免
三、个人所得税法律制度
要求：本部分主要考查个人所得税法律制度的基本概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠、征收管理等方面的知识。
1.个人所得税的纳税人包括哪些？
A.中国公民
B.外国公民
C.中国香港、澳门、台湾居民
D.在中国境内居住满一年的个人
2.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
3.个人所得税的税率分为几种？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滑动税率
4.个人所得税的计税方法有几种？
A.直接计算法
B.扣除法
C.加计扣除法
D.税负差额法
5.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？
A.税前扣除
B.税后减免
C.税收抵免
D.税收优惠
6.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务登记
D.税务检查
7.个人所得税的纳税期限分为几种？
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.按次申报