税务风险应对的新指标与新思路
主讲：刘老师
标
标税务风险应对的新指标与新思路
近年来，税务部门引入风险管理理念，通过设立指标、构建模型，对不同
风险等级的企业和自然人纳税人采取不同的应对策略。实务中，很多企业
对于风险应对的基本概念、流程、如何理解指标，如何自查反馈等不清楚
不了解，影响工作质效。本课程从理念和实务出发，介绍基本概念和工作
流程，说明常见的最新指标口径和常见的合规原因，分享自查反馈的思路
和方法。
标目录
一、知识：风险应对理念、流程和税务策略
二、常见：风险应对指标口径、合规因素与不合规因素
三、反馈：企业遇到风险应对的应对思路、反馈方法
一知识：风险应对的理念、流程和税务策略
（一）理念
税收风险管理：税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基
础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、
纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人
的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。具体运用指标、模型等手段，预
测可能造成税款流失的风险，分类施策，用有限的征管资源，实施风险的规避、防范和控制。
一知识：风险应对的理念、流程和税务策略
（二）流程
数据收集：税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的数据;与外部门共享交换
的数据；从互联网上获取的公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。
指标模型建立各环节、各税种、各行业的风险识别指标模型，运用模型对纳税人的涉税
信息进行扫描、分析和识别。（规模、行业、区域、细分领域）
一知识：风险应对的理念、流程和税务策略
风险评级：根据指标模型分析结果，综合评定纳税人的风险分值，等级排序，确定风险等级。
风险等级得分等级遵从度分类施策
得分区间0-25绿I高纳税服务
得分区间25-50蓝II一般提示提醒
得分区间50-100黄III低纳税评估
得分区间100以上红IV很低税务稽查
一知识：风险应对的理念、流程和税务策略
（三）策略：
?无风险，不打扰
?轻微风险，发送风险提示、提醒函，自查自纠；
?中高风险，纳税评估、税务稽查；
?对于经过提示提醒仍然不愿意纠正或纠正不到位不彻底的纳税人，情节严重的，由稽查部
门立案查处
一知识：风险应对的理念、流程和税务策略
类比：稽查
?不开展“多头式”重复检查
?不开展“一刀切”简单执法
?不开展“集中式”入户检查
?不放松“精准性”打击违法
有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法手段，坚持惩处与教育并重，提升税法遵从。
理念统一：以数治税
二常见：风险应对指标口径、合规因素与不合规因素
（一）第三方数据
税收征管法修订稿新增：国务院税务主管部门根据税收征收管理工作需要，可以通过国务院
公安、金融管理、海关等有关部门查询纳税人的身份、账户、资金往来、进出口等与税收有
关的信息，有关部门应当予以配合和协助。税务机关对依照本条第二款规定获取的信息应当
严格保密，只能用于征收管理用途，不得向其他单位和个人披露，法律、行政法规另有规定
的除外。
二常见：风险应对指标口径、合规因素与不合规因素
示例：某美容院风险疑点
1.在多个本地生活服务平台美容服务类“人气榜”“好