2025年财经考试-内部控制与内部审计笔试考试历年典型考题及考点含含答案
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第1卷
一.参考题库(共100题)
1.控制活动按照作用分类，分为（）。
A、指导性控制
B、预防性控制
C、侦查性控制
D、补救性控制
2.根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。
A、企业发展战略难以实现
B、法律诉讼或企业声誉受损
C、人才流失、经营效率低下
D、商业秘密和国家机密泄露
3.内部控制的原则有（）。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
E、成本效益原则
4.风险识别时，来自企业内部的风险有（）。
A、非强硬的董事会或审计委员会
B、雇员的素质和培训、激励的方法
C、经济形势的变化
D、自然灾害
E、不断变化的客户需求和期望
5.“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。
A、合规风险
B、报告风险
C、战略风险
D、经营风险
6.根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。
A、计划审计工作
B、实施审计工作
C、评价控制缺陷
D、完成审计工作
E、出具审计报告
7.企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。
8.根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。
A、单独进行的内部控制审计
B、整合进行的内部控制审计
C、了解内部控制
D、测试内部控制
E、评价内部控制
9.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）
A、内部控制工作的组织情况
B、内部控制机制的建设情况
C、内部管理制度的完善情况
D、预算管理情况
E、收支管理情况
10.内部控制目标实现的有效途径（）。
A、建立优秀的企业文化
B、提高员工的积极性
C、认真领会成本效益原则
D、管理层的全过程控制
11.当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客观性并不会受到影响。
12.内部控制的五要素包含控制环境和（）。
A、风险评估
B、控制活动
C、信息与沟通
D、监督
13.“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。
A、“内部牵制”阶段
B、“内部控制制度”阶段
C、“内部控制结构”阶段
D、“内部控制整体框架”阶段
14.资金活动的内部控制目标主要是（）。
A、资金的安全性
B、资金的完整性
C、资金的合法性
D、资金的效益性
E、资金的可靠性
15.控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行
16.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性控制
17.判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。
18.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于（）。
A、各级党的机关
B、人大机关
C、行政机关
D、政协机关
E、事业单位
19.以下属于实物控制方法的有（）。
A、限制接触
B、记录监控
C、定期盘点
D、财产保险
E、授权审批
20.以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）
A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。