出纳证考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.现金日记账通常采用（）账簿。
A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可
2.企业库存现金限额一般由（）核定。
A.企业自行B.银行C.财政部门D.税务部门
3.下列不属于银行结算方式的是（）。
A.支票B.汇兑C.现金D.托收承付
4.银行存款日记账的余额为48000元，银行已收、企业未收的款项为5000元，企业已收、银行未收的款项为4200元，企业已付、银行未付的款项为3200元，则调整后存款余额为（）元。
A.49000B.50000C.53000D.54000
5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。
A.10日B.15日C.20日D.30日
6.企业收到转账支票存入银行，应借记（）。
A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.应收账款
7.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款
8.银行本票的付款期限最长不得超过（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月
9.企业因采购商品开具面值40万元、票面利率4%、期限3个月的商业汇票一张。该应付票据到期时，企业应支付的金额为（）万元。
A.40B.40.4C.41.2D.44.8
10.出纳人员不得兼任（）工作。
A.现金收付B.银行存款日记账登记C.收入明细账登记D.固定资产明细账登记
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.出纳工作的主要内容包括（）。
A.货币资金收付B.银行存款收付C.票据管理D.固定资产管理
2.下列属于现金使用范围的有（）。
A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出
3.银行存款账户分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
4.下列票据中，可用于同城结算的有（）。
A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票
5.库存现金清查的方法有（）。
A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法
6.企业可以使用现金支付的款项有（）。
A.职工差旅费B.结算起点以上的支出C.支付给个人的奖金D.向单位收购农副产品的价款
7.以下属于银行结算方式的有（）。
A.委托收款B.信用卡C.信用证D.电子支付
8.现金日记账的登记依据有（）。
A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证
9.出纳人员应具备的职业道德有（）。
A.廉洁自律B.客观公正C.强化服务D.保守秘密
10.企业与银行之间的未达账项包括（）。
A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业可以坐支现金。（）
2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）
3.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）
4.企业收到的商业汇票应通过“应收票据”科目核算。（）
5.库存现金清查中发现长款，应计入营业外收入。（）
6.一般存款账户可以办理现金收付业务。（）
7.支票的出票人可以是企业、个人，也可以是银行。（）
8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）
9.出纳人员可以兼管稽核工作。（）
10.商业承兑汇票由银行承兑。（）
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述现金管理的基本原则。
答：现金管理原则有：开户单位库存现金由开户银行核定限额；收支应于当日送存银行；支付现金从库存现金限额或银行提取，不得坐支；遵守规定的现金使用范围；建立健全现金账目。
2.简述银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因。
答：原因有未达账项，即企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付；还可能是一方或双方记账错误。
3.简述出纳人员的职责。
答：负责货币资金的收付，如现金、银行存款；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、票据及印章；