出纳考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.现金日记账通常采用（）账簿。
A.活页式B.订本式C.卡片式
2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。
A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行
3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。
A.3-5B.5-7C.7-10
4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。
A.10天B.1个月C.2个月
5.下列不属于支票绝对记载事项的是（）。
A.出票日期B.付款地C.无条件支付的委托
6.企业收到转账支票，应填制（）送存银行。
A.进账单B.收款凭证C.付款凭证
7.银行本票的付款期限最长不超过（）。
A.1个月B.2个月C.3个月
8.现金清查中，无法查明原因的长款，应记入（）账户核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入
9.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户
10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于现金使用范围的有（）
A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品
2.以下属于银行结算方式的有（）
A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款
3.出纳人员不得兼任的工作有（）
A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记
4.现金日记账的登记依据有（）
A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证
5.下列关于支票的说法正确的有（）
A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票
B.支票的出票人可以是企业、个人和单位
C.支票的提示付款期限自出票日起10日
6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）
A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项
7.可以使用托收承付结算方式的企业包括（）
A.国有企业B.供销合作社C.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
8.下列票据中，允许挂失止付的有（）
A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票
9.银行存款账户按用途分为（）
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户和临时存款账户
10.下列各项中，属于出纳工作内容的有（）
A.办理现金收付B.办理银行结算C.保管库存现金和有价证券
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业可以坐支现金。（）
2.银行本票可以用于转账，也可以支取现金。（）
3.出纳人员在办理收、付款后，应在有关原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）
4.商业承兑汇票由银行承兑。（）
5.库存现金日记账应每日结出余额，并与库存现金实有数核对相符。（）
6.一般存款账户可以办理现金支取。（）
7.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）
8.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）
9.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）
10.现金清查一般采用实地盘点法。（）
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述现金管理的基本原则。
答案：凡在银行和其他金融机构开户的单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金；开户单位的经济往来，除规定范围可使用现金外，应通过开户银行转账结算。
2.简述银行存款余额调节表的编制方法。
答案：企业与银行双方都在自身余额的基础上，加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项。经过调节后，双方余额相等，说明账目记录基本正确。
3.简述支票的绝对记载事项。
答案：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺这些事项之一，支票无效。
4.简述出纳工作的职能。
答案：具有收付职能，办理现金收付和银行结算业务；反映职能，记录货币资金收付情况；监督职能，对经济活动合法性等监督