国开学习网电大纳税筹划形考任务1答案
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题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民
事责任由总公司承担
答案：分公司
题目：（）是税收筹划的前提和基础
答案:合法性
冒目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况
是（）
答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得〃项目（）的税
率计算缴纳个人所得税
答案：20%
题目：税收筹划的目标是（）
答案：企业价值最大化
题目：税收筹划的主体是（）
答案：纳税人
题目：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
答案：纳税义务发生之前
题目：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
答案:合法性
曷目：税收法律关系中的主体是指（）
答案：征纳双方
题目：税收三性是指（）
答案：无偿性、固定性、强制性
题目：税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）
答案：政治权力
题目：我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所
得税
答案：20%
题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
答案：子公司
题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）
答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
题目：下列情况是非居民企业的是（）
答案：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
题目：下列说法不正确的是（）
答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
题目：需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
答案：公司制企业
题目：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
答案：定额税率
题目：以下选项中，属于纳税人的有（）
答案：居民企业
题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，
其区别是（）
答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应
纳税所得额
题目：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所
没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
答案：10%
题目：《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）
答案：分层次处罚;对自然人逃避缴纳税款并处罚金;对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对多
次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚
题目：递延纳税筹划法是（）
答案：推迟纳税义务发生时间;获取了货币时间价值的相对收益;企业没有减少税款的缴纳
题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）
答案：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优
惠贷款取得的利息所得
题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的
阐述中错误的有（）。
答案：子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的
其他居民公司一样的全面纳税义务;分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居
民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的〃合并报表子公司作为非
居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前
者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
题目：公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）
答案：高新技术企业的低税率;购置节能安全设备的投资抵税;研发费用支出的加计扣除;企业运
用恰当的会计处理方法减轻税负
题目：关于间接抵免，下列选项正确的是（）
答案：适用于跨国母子公司之间的税收抵免;我国允许间接抵免；间接抵免只能以视同母公司间
接缴纳〃而给予抵免处理
题目：进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为
中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是（）