2025年高等教育经济类自考-00061国家税收笔试考试历年典型考题及考点含含答案
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第1卷
一.参考题库(共100题)
1.提取折旧的同定资产包括（）。
A、房屋、建筑物
B、土地
C、季节性停用和大修理停用的机器设备
D、以经营租赁方式租入的固定资产
E、以经营租赁方式租山的固定资产
2.什么是增值额？如何理解增值额？
3.某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食、卡拉OK歌舞厅等业务，2012年10月份发生如下经济业务： （1）餐厅餐饮收入50万元； （2）取得住宿收入60万元； （3）歌舞厅收入20万元，其中门票收入5万元，烟酒和饮料收入10万元，其它服务收入5万元； （4）将多功能厅出租给某会议室使用10天，每天租金1000元。 根据以上资料，请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。
4.简述开征资源税的目的。
5.研究税收负担及其转嫁有何现实意义？
6.如何运用税收调节产业结构的合理化。
7.下列属于从价税的是（）
A、增值税
B、资源税
C、关税
D、营业税
8.税收管理体制的核心内容是（）
A、税权的划分
B、事权的划分
C、财权的划分
D、收入的划分
9.分析税收转嫁的条件。
10.简要说明增值税的几种不同类型。
11.在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）。
A、按5元贴花
B、结算时，补贴印花
C、按预计金额贴花
D、先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税
12.在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额以内扣除，其标准是（）
A、3%
B、5%
C、10%
D、12%
13.制定、评价税收制度和税收政策的标准是（）
A、税收依据
B、税收原则
C、税率
D、税收分类
14.我国现行的关税包括（）
A、进口税
B、出口税
C、过境税
D、消费税
15.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。
A、收人额
B、利润总额
C、净利润
D、增值额
16.简述运用税收纠正外部收益。
17.税收管理体制是划分（）税收管理权限的制度。
A、地方各级政府
B、中央与地方
C、国务院和人大
D、政府与企业
18.税务登记包括（）以下几种。
A、注册登记
B、开业登记
C、变更登记
D、纳税登记
E、扣缴税款登记
19.企业开采或生产应税产品并销售其产品，资源税的课征数量应为（）
A、开采数量
B、计划产量
C、销售数量
D、实际产量
20.某酿酒厂（一般纳税人）2011年10月份销售粮食白酒10吨，每吨销售额15000元（不含增值税），并收取了包装物押金5000元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为6000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）
21.国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（）
A、15%
B、20%
C、25%
D、33%
22.如何理解分类征税制？
23.下列各项中，表述正确的是（）
A、税目是区分不同税种的主要标志
B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品
24.某企业出售房地产收入