2025年高等教育文学类自考-00146中国税制笔试考试历年典型考题及考点含含答案
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第1卷
一.参考题库(共100题)
1.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A、单位
B、法人
C、单位和个人
D、个人
2.税制体系的概念是什么？
3.未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。
A、15%
B、20%
C、30%
D、33%
4.资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和（）两种。
A、一般资源税
B、特别资源税
C、保持资源税
D、地区资源税
5.下列不用缴纳房产税的设施有（）
A、露天停车场
B、变电塔
C、厂区围墙
D、仓库
6.现行营业税的征税范围是如何规定的？
7.某中国居民从中国境外取得应纳税所得，已在境外纳税年度计算缴纳个人所得税，则其应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的（），向中国主管税务机关申报纳税。
A、15日内
B、30日内
C、60日内
D、90日内
8.凡年销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。
9.下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（）
A、生产经营收入
B、纳税人购买国库券的利息收入
C、股息收入
D、特许权使用费收入
E、其他收入
10.简述征收财产税的意义。
11.拖拉机属于机动车辆，应照章缴纳车、船使用税。
12.简述企业所得税税前扣除项目的原则。
13.简述资源税类的特点。
14.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项（）为对象征收的一种税。
15.我国已由单一税制转换成（）税制。
A、多种税
B、多环节
C、高税率
D、多层次
E、复税制
16.洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008年12月份工资收入5800元。计算其当月应纳个人所得税税额。
17.简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。
18.下列经营行为中，应征收增值税的有（）
A、增值税的纳税人发生混合销售行为
B、营业税的纳税人发生混合销售行为
C、增值税纳税人兼营非应税项目并统一核算
D、营业税的纳税人兼营营业税的非应税项目并统一核算
E、营业税纳税人发生销售行为
19.税收一般分为5类，下列不属于该5类的是（）
A、商品劳务税类
B、资源税类
C、所得税类
D、财产税类
20.简述增值税的类型有哪些。
21.现行资源税的纳税地点是如何规定的？
22.某人1994年2月10日来华工作，1994年3月17日离华，1995年4月14日又来华，1995年9月26日离华，1995年10月9日又来华，1996年5月离华回国，则该纳税人（）
A、1994年度为居民纳税人，1995年度为非居民纳税人
B、1995年度为居民纳税人，1994年度为非居民纳税人
C、1994、1995年度均为非居民纳税人
D、1994、1995年度均为居民纳税人
23.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。
24.现行土地增值税有哪些优惠？
25.下列不属于1994年税制改革指导思想的是（）
A、统一税法、公平税负
B、简化税制、合理分权
C、低税率、严征管
D、理顺分配关系
26.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（）
A、单独估价作为固定资产入账的土地
B、以经营方式租出的固定资产
C、以融资方式租入的固定资产
D、以足额提取折旧仍继续使用的固定资产
27.税收法律关系由（）构成。
A、权利主体
B、权利客体