2025年行政执法考试-税务人员执法资格笔试考试历年典型考题及考点含含答案
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第1卷
一.参考题库(共100题)
1.在按应收账款余额计提坏账准备的情况下，已核销的坏账又重新收回时，应贷记（）。
A、营业外收入
B、应收账款
C、坏账准备
D、管理费用
2.企业的下列固定资产中（）等可以加速折旧。
A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C、常年处于使用状态的固定资产
D、生产出的产品合格率常年不达标的固定资产
3.符合规定的小型微利企业可减按（）%的税率征税。
A、20
B、25
C、15
D、28
4.在确定企业所得税纳税评估的对象之前，对实行查账征收和核定所得率征收的纳税人的企业所得税纳税申报资料可以从（）等方面进行初步审核分析。
A、纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行纳税申报义务
B、各项纳税申报资料是否完整、齐全
C、企业所得税纳税年度纳税申报表及其附表项目、数字填写是否完整、准确，逻辑关系是否正确
D、申报数据与所掌握的相关数据是否相符
5.消费税是价内税，实行（）、（）。
6.下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。
A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
B、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
C、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
D、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
E、企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
7.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，表述错误的有（）。
A、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过30万元的部分，减半征收企业所得税
B、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过50万元的部分，免征企业所得税
C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
D、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税
8.行政诉讼中，有下列（）情形之一的，中止诉讼。
A、原告死亡，须等待其近亲属表明是否参加诉讼的
B、原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的
C、一方当事人因不可抗力的事由不能参加诉讼的
D、案件涉及法律适用问题，需要送请有权机关做出解释或者确认的
9.采用新会计准则的企业应于（）对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
A、结算日
B、结账日
C、取得日
D、资产负债表日
10.税收保全措施包括（）。
A、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、从纳税人的存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
11.下列属于税务机关可以处以1倍以上5倍以下罚款的有（）。
A、偷税
B、抗税
C、骗税
D、不配合税务机关检查
12.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
13.当事人有下列（）情形之一的，不予行政处罚。
A、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
B、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的
C、主动消除