2025年注册会计师考试《会计》所得税会计模拟试题答案解析与详解
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案的选项代码填写在括号内。
1.某企业2019年应交增值税为100万元，出口退税额为50万元，则该企业2019年应纳增值税为（）万元。
A.50
B.100
C.150
D.200
2.下列各项中，不属于资产负债表日后事项的是（）。
A.2019年12月31日，发现2019年11月30日购入的一台设备入账价值错误。
B.2020年1月1日，发现2019年12月31日销售商品收入未确认。
C.2020年1月1日，得知2019年12月31日已签订的一笔重大合同对方违约。
D.2020年1月1日，得知2019年12月31日已发生的一起重大诉讼。
3.下列各项中，不属于企业所有者权益的是（）。
A.实收资本
B.资本公积
C.留存收益
D.负债
4.下列各项中，不属于收入的是（）。
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.收到的政府补助
D.出售无形资产收入
5.下列各项中，不属于费用的是（）。
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.投资收益
6.下列各项中，不属于会计要素的是（）。
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.研发支出
7.下列各项中，不属于会计科目的是（）。
A.应收账款
B.预收账款
C.营业外支出
D.资产减值损失
8.下列各项中，不属于会计分录的是（）。
A.借：库存现金1000
贷：银行存款1000
B.借：应收账款5000
贷：主营业务收入5000
C.借：原材料3000
贷：库存现金3000
D.借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
9.下列各项中，不属于会计账簿的是（）。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.账簿
10.下列各项中，不属于会计凭证的是（）。
A.收款凭证
B.付款凭证
C.转账凭证
D.报告单
二、计算题
要求：根据下列资料，计算相关指标。
1.某企业2019年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，营业税金及附加为20万元，投资收益为30万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，所得税费用为25万元。
（1）计算该企业2019年度营业利润。
（2）计算该企业2019年度利润总额。
（3）计算该企业2019年度净利润。
2.某企业2019年度资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。
（1）计算该企业2019年度资产负债率。
（2）计算该企业2019年度权益乘数。
（3）计算该企业2019年度资产收益率。
四、判断题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案的选项代码填写在括号内。
1.会计报表是会计核算的最终成果，是会计信息的主要载体。（）
A.√
B.×
2.会计科目是会计要素的具体化，是会计核算的基础。（）
A.√
B.×
3.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。（）
A.√
B.×
4.会计账簿是全面、连续、系统地记录和反映经济业务事项的簿籍。（）
A.√
B.×
5.会计报表的编制应遵循真实性、完整性、一致性、可比性原则。（）
A.√
B.×
6.会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。（）
A.√
B.×
7.会计估计是指企业在会计核算中对于资产和负债的计量以及损益的确认和计量所作的近似判断。（）
A.√
B.×
8.会计差错是指会计核算过程中，由于会计人员主观判断错误或客观条件变化而发生的错误。（）
A.√
B.×
9.会计调整是指企业在会计核算过程中，由于会计政策变更、会计估计变更、会计差错更正等原因，对以前会计期间会计信息的调整。（）
A.√
B.×
10.会计档案是指企业会计核算和会计管理活动中形成的各种会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。（）
A.√
B.×
五、简答题
要求：简述会计核算的基本前提。
1.会计主体
2.持续经营
3.会计分期
4.货币计量
六、综合题
要求：某企业2019年度实现营业收入2000万元，营业成本1500万元，期间费用200万元，营业税金及附加50万元，投资收益30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用25万元。
（1）计算该企业2019年度营业