中级会计【财务管理】速记口诀
第一章
1、公司制企业
特点：责有限，续无限，易转移，渠道多
缺点：成本高，双课税，代理问题
协调股东与管理层之间的利益冲突
【口诀】接收机：解聘、接收、激励
3、协调股东与债权人之间的利益冲突
【口诀】专债专用(限制性借款)、断尾求生(收回借款或停止借款)
4、采取分权的事项
【口诀】人员经营业务需要费用：
经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。
优化企业内部资源配置：
看到资源选集权，看到决策选分权。
6、财务管理原则
【口诀】西风县城里：
系统性原则、风险权衡原则、现收支平衡原则、成本收益权衡原则、利益关系协调原则
7、企业战略影响企业财务管理体制
【口诀】横线躺着分散，纵线站着集中。(纵向一体化企业偏重于集权)
8、资本市场的特征
【口诀】收风流：收益高、风险大、流动小
9、资本市场主要包括
【口诀】股债期融：股票市场、债券市场、期货市场、融资租赁市场。
10、货币市场的特征
【口诀】稳小强：价格平稳、风险较小、流动性强
11、货币市场主要包括
【口诀】借据大单短债：同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场、短期债券市场
12、衍生金融工具主要包括
【口诀】三期互换：远期合同、期货合同、期权合同、互换合同
13、法规
影响筹资：
公证民(公司法、证券法、民法典)
影响投资：
公证财(公司法、证券法、企业财务通则)
影响分配：
公税财(公司法、税法、企业财务通则)
第二章
1、混合成本的分解方法
【口诀】高低偏历史，新品莫用我。(高低点法)账户偏主观，数据较粗糙。(账户分析法)工程有前提，要投入产出。(工业工程法)合同要助手，有账户分析。(合同确认法)回归直线，小二最精准。(回归直线法)
2、技术性变动成本
【口诀】技术两直男(直接材料成本、直接人工)
3、延期变动成本
【口诀】看到“超过”就选延期
4、递增曲线成本
【口诀】纪委(累计计件工资、违约金)
5、递减曲线成本
【口诀】水电通(水电优惠、通讯封顶)
6、半固定成本
【口诀】看五员的工资(管理员质检员化验员检验员货运员)
7、资产定价模型中，
β×(Rm-Rf):某项资产组合风险收益率Rm-Rf:市场组合风险收益率
Rm:市场组合收益率
8、关于β系数，0看方向，1看幅度判大小。
β系数大于0,市场收益率与资产收益率同方向变动
β系数小于0,市场收益率与资产收益率反方向变动。
β系数大于1,资产收益率大于市场收益率
β系数等于1,资产收益率等于市场收益率
β系数小于1,资产收益率小于市场收益率
9、资本资产定价模型的局限性
【口诀】难估计，打折扣，有偏差。
10、风险管理对策
【口诀】转换在内部，转移在外部，计提减值和储备金额是补偿
第三章
1、预算的作用：
事前设立目标，事中内部协调，事后进行考核
2、企业预算管理原则
【口诀】战过变和平
(战略导向原则、过程控制原则、权变性原则、融合性原则、平衡管理原则)
3、弹性预算主要用于编制
【口诀】弹成就有利
(弹：弹性预算法；成：成本费用预算；利：利润)
第四章
1、筹资管理遵循的原则
【口诀】合适得经理
(筹措合法、规模适当、取得及时、来源经济、结构合理)
2、保护性条款
一般性：一保四限
特殊性：罚款用途买人身
3、可转换债券
【口诀】强制赎回利公司，回售转换利投资
4、合同能源管理包括：
【口诀】二节能合租
第五章
1、计算平均资本成本采用的价值权数：
过去看账面，现在看市场，未来看目标
2、融资顺序：
先内后外，先债后股
第六章
1、固定资产处置现金流量确认四步确认法：
(1)第一步：账面价值计算按照税法规定;
(2)第二步：实际变现收入已知;
(3)第三步：税：[(1)-(2)]X税率；
(4)第四步：汇总：(2)+(3)。
即：账实税总
2、五个财务评价指标
净现值≥0;年金净流量≥0;现值指数≥1;
内含收益率≥基准收益率；投资回收期≤基准投资回收期。项目可行。
核心公式
净现值(NPV)=未来现金净流量现值一原始投资额现值年金净流量=现金流量总现值/年金现值系数现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值项目的净现值=0的折现率就是内含收益率。
静态回收期：未来现金净流量累计到原始投资数额时所经历的时间。
动态回收期：未来现金净流量的现值等于原始投资额现值时所经历的时间。
3、证券投资的风险
【口诀】
系统风险：用购买价格来再投资(购买力风险、价格风险、再投资风险)
非系统风险：变现违约导致破产(变现风险、违约风险、破产风险)
4、企业投资划分：
独立互斥看关联，直接间接看经营，发展维持看前景，内向外向看方向，项目证券找对象
5、企业投资的意义：
生存发展利润风险