2025年继续教育考试-注册税务师继续教育笔试考试历年典型考题及考点含含答案
（图片大小可自由调整）
第1卷
一.参考题库(共100题)
1.借款双方因利率发生争议，如果约定不明，又不能证明的，下列说法正确的是（）
A、可以比照零利率对待
B、可以比照银行同类存款利率计息
C、可以比照银行同类贷款利率计息
D、可以比照银行同类贷款基准利率计息
2.对于偷税违法行为，处罚的追溯时效是（）
A、1年
B、3年
C、5年
D、无期限
3.下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（）。
A、会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果
B、会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正
C、会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正
D、对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理
E、对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理
4.房地产企业发生政策性拆迁补偿款支付时，其支出费用要进土地增值税扣除成本，必须提供拆迁补偿费支出的自制凭证入账，并收集证明拆迁补偿费发生的真实性和合法性的资料，具体如下（）。
A、将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查
B、企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单
C、如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证复印件
D、如果被拆迁人是承租人，则需要提供承租人与出租人签订的租赁合同的复印件并盖章
5.属于资产负债表日后事项的销售退回，是指报告年度和报告年度以前销售的货物在报告年度的资产负债表日后事项期间退回。
6.总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。
7.企业与自然人之间的借款合同，可以采取口头形式。
8.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（）开始实施？
A、2012年12月31日
B、2013年1月1日
C、2013年3月1日
D、2013年1月10日
9.营业税改征的增值税，由（）负责征收。
A、地方税务局
B、国家税务总局
C、地方国税局
D、地方政府
10.从2004年1月1日起，出口企业从小规模纳税人购进自产货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5％的货物，按（）的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5％的货物一律按（）的退税率执行。
A、4%，5%
B、5%，5%
C、5%，6%
D、5%，4%
11.纳税筹划最重要的原则是（）。
A、守法原则
B、财务利益最大化原则
C、时效性原则
D、风险规避原则
12.纳税筹划按税种分类可以分为（）等。
A、增值税筹划
B、消费税筹划
C、营业税筹划
D、所得税筹划
13.下列各项关于会计差错的说法中，正确的有（）。
A、所有会计差错均应在财务报表附注中披露
B、在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的前期差错更正信息
C、本期发现的，属于前期的重要差错，应调整发现当期的期初留存收益和财务报表其他相关项目的期初数
D、本期非日后期间发现的，属于以前年度的非重要会计差错，不调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目
E、无法追溯重述前期重大会计差错的，不需要在财务报表附注中披露
14.营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为（）
A、每年的1