2025年税务考试-税务筹划员笔试考试历年典型考题及考点含含答案
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第1卷
一.参考题库(共100题)
1.销售商品的售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是（）。
A、实质重于形式
B、可比性
C、可靠性
D、及时性
2.纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。
A、最低销售价格
B、最高销售价格
C、加权平均价格
D、组成计税价格
3.以下说法正确的是：（）。
A、节税优于避税
B、避税是完全不合法的
C、欠税是违法的
D、偷税行为都要追究刑事责任
4.对实行定期定额征收方式的纳税人正常申报时，按以下（）方法进行清算。
A、每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B、每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款
C、无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税
D、每月开票金额大于应征增值税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定不定期定额的依据
E、每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款
5.在不动产销售业务中，每一个流转环节都要以销售额为依据计算缴纳营业税。因此应该尽量减少流转环节，以减轻营业税税负。
6.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）
A、建立健全会计制度
B、委托注册会计师监盘签证
C、及时申报损失
D、申请税务机关审核
7.纳税人先将应税消费品赊销给债权方，再做债权债务冲抵处理，可以避免以应税消费品抵偿债务按同类应税消费品最高售价确定销售额计算缴纳消费税。
8.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志。
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
9.进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。
A、收入情况
B、支出情况
C、财产情况
D、纳税情况
10.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（）万元。（关税税率为20%）
A、0
B、4
C、8
D、12
11.一般情况下，应该尽量采用（）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。
A、托收承付和委托银行收款
B、支票、银行本票和汇兑结算
C、委托代销商品
D、赊销或分期收款
12.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
13.税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。
14.《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。本通知自（）起执行。
A、2010年7月1日
B、2010年9月1日
C、2010年10月1日
D、2010年12月1日
15.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、30%以上三倍以下
B、30%以上五倍以下