2025年税务考试-企业税收筹划笔试考试历年典型考题及考点含含答案
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第1卷
一.参考题库(共100题)
1.政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。
2.税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
3.下列属于增值税征税范围的有（）
A、销售热力
B、进口天然气
C、家电维修部进行洗衣机维修
D、咨询公司提供咨询
4.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（）
A、不缴纳营业税
B、仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C、仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D、自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。
6.对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。
7.消费税在征收过程中存在重复征税吗？如果存在，请问如何避免？
8.增值税法规中所称的货物，是指（）
A、有形资产
B、有形动产
C、无形资产
D、不动产
9.自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。
10.企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。
A、筹划时效性风险
B、筹划条件风险
C、征纳双方认定差异风险
D、流动性风险
11.为在合法的情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（）方式销售货物。
A、托收承付
B、委托代销
C、预收货款
D、赊销
12.果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）
A、企业亏损补贴
B、财政贴息
C、明补
D、暗补
13.规避增值税纳税义务是否就代表不缴纳增值税？不缴纳增值税的方案是否就是最佳的税收筹划方案？请举例说明。
14.下列关于营业税的说法正确的有（）
A、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
15.个人独资企业的所得税采用累进税率，通过（）可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
A、清算
B、合并
C、分立
D、解散
16.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A、卷烟的批发环节
B、白酒的批发环节
C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的进口环节
17.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）。
A、捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
B、捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
C、捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除
D、纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除
18.在市场经济条件下，企业经营的根本