2025年税务师考试税收政策应用与案例分析科目模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为200万元，下列关于该企业公益性捐赠支出税前扣除的说法，正确的是：
A.可以全额在税前扣除
B.只能扣除150万元
C.只能扣除100万元
D.只能扣除125万元
3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由销售方开具
B.增值税专用发票只能由购买方开具
C.增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由购买方开具
D.增值税专用发票不得开具
4.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为15%，当年发生的职工福利费支出为100万元，下列关于该企业职工福利费支出税前扣除的说法，正确的是：
A.可以全额在税前扣除
B.只能扣除75万元
C.只能扣除50万元
D.只能扣除37.5万元
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的所有权人
B.房产税的征税对象是房产的租赁权人
C.房产税的征税对象是房产的占有权人
D.房产税的征税对象是房产的使用权人
6.某企业2019年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为20%，当年发生的广告费支出为100万元，下列关于该企业广告费支出税前扣除的说法，正确的是：
A.可以全额在税前扣除
B.只能扣除80万元
C.只能扣除60万元
D.只能扣除50万元
7.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是土地和房屋的转让行为
B.契税的征税对象是土地和房屋的购置行为
C.契税的征税对象是土地和房屋的租赁行为
D.契税的征税对象是土地和房屋的抵押行为
8.某企业2019年度应纳税所得额为600万元，适用企业所得税税率为10%，当年发生的利息支出为50万元，下列关于该企业利息支出税前扣除的说法，正确的是：
A.可以全额在税前扣除
B.只能扣除45万元
C.只能扣除40万元
D.只能扣除30万元
9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权人
B.车辆购置税的征税对象是车辆的租赁权人
C.车辆购置税的征税对象是车辆的使用权人
D.车辆购置税的征税对象是车辆的占有权人
10.某企业2019年度应纳税所得额为700万元，适用企业所得税税率为18%，当年发生的研发费用为100万元，下列关于该企业研发费用税前扣除的说法，正确的是：
A.可以全额在税前扣除
B.只能扣除78万元
C.只能扣除63万元
D.只能扣除56万元
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的以下支出，哪些可以在税前扣除？
A.职工工资支出
B.利息支出
C.广告费支出
D.研发费用
3.下列哪些属于增值税专用发票的开具主体？
A.销售方
B.购买方
C.代理方
D.中间方
4.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为15%，当年发生的以下支出，哪些可以在税前扣除？
A.职工福利费支出
B.公益性捐赠支出
C.利息支出
D.研发费用
5.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房产的所有权人
B.房产的租赁权人
C.房产的占有权人
D.房产的使用权人
6.某企业2019年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为20%，当年发生的以下支出，哪些可以在税前扣除？
A.广告费支出
B.利息支出
C.研发费用
D.职工培训费支出
7.下列哪些属于契税的征税对象？
A.土地和房屋的转让行为
B.土地和房屋的购置行为
C.土地和房屋的租赁行为
D.土地和房屋的抵押行为
8.某企业2019年度应纳税所得额为600万元，适用企业所得税税率为10%，当年发生的以下支出，哪些可以在税前扣除？
A.利息支出
B.职工福利费支出
C.公益性捐赠支出
D.研发费用
9.下列哪些属于车辆购置税的征税对象？
A.车辆的所有权人
B.车辆的租赁权人
C.车辆的使用权人
D.车辆的占有权人
10.某企业2019年度应纳税所得额为700万元，适用企业所得税税率为18%，当年