第2023年第9期商业经济No.9,2023
(总第565期）SHANGYEJINGJITotalNo.565
从“个人养老金制度看
第三支柱养老保险的发展
许淼
（浙江机电职业技术学院，浙江杭州310053)
[摘要】我国养老保险制度是以基本养老保险为基础，以企业（职业）年金为拓展，以个人储蓄性养老保险和商业
养老保险为补充的三支柱养老保险保障体系。目前我国老龄化趋势愈发严峻，三支柱养老保险结构失衡，发展第三支柱养
老保险刻不容缓。结合当前个人养老金制度的试点落地，从政策支持、金融行业、国民公众三个角度分析我国第三支柱养老
保险发展的现存问题，并提出以完善相关政策支持为基础保障，以金融行业的创新与突破为关键要素，以国民树立正确的
养老规划理念为根本动力的一系列推进第三支柱养老保险发展的建议。
【关键词]】第三支柱；养老保险；个人养老金；老龄化
[中图分类号]F840.61[文献标识码]A[文章编号]1009-6043(2023)09-0177-03
一、引言提供了制度保证。2022年11月4日，人社部等多部门联
合发布《个人养老金实施办法》，这意味着我国的个人养
国家统计局2023年1月17日发布的数据显示，
老金制度开始了实质运营阶段。
2022年末全国人口141175万人，比上年末减少85万人，
二、个人养老金制度落地
中国人口近61年来首次出现负增长。而65岁以上人口
占全国人口的14.9%，中国已经进入深度老龄化社会。如2022年11月25日，个人养老金制度在北京、上海、
此严峻的老龄化形势，已对我国养老保险体系提出严峻广州、西安、成都等36个城市进行试点。根据规定，符合
挑战。经过多年发展，我国现行养老保险体系采用的是国条件的群众可自愿开设个人养老金账户，年缴费上限为
际通行的“三支柱”体系一一第一支柱基本养老保险是基12000元，缴费部分可以享受税收优惠。账户资金封闭运
础，第二支柱企业(职业)年金为拓展，第三支柱个人储蓄行，可投资的产品包括储蓄存款、理财产品、商业养老保
性养老保险和商业养老保险为补充。然而在实际运作中，险、公募基金等金融产品，达到退休年龄或满足其他特定
三支柱的发展是极其不平衡的。条件后可领取养老金，领取时税率为3%。
截至2021年末，我国基本养老保险覆盖人数为10.3试点开始后，各地金融机构大力宣传，在税收优惠政
亿!，可见第一支柱的覆盖面很广，然而由于我国的生育策的吸引下，人民群众开设个人养老金账户热情高涨。截
率降低、老龄化加速，老年人口抚养比上升，养老金储备至2022年底，个人养老金参加人数1954万人，缴费人数
613万人，总缴费金额142亿元[3]。
下降。基本养老保险以“现收现付制”为主，养老金替代率
个人养老金制度的成功试点，势必会刺激我国第三
下行趋势无法避免，根据预测，我国基本养老保险累计结
支柱养老保险的发展。
余预计在2035年耗尽[②,其发展的可持续性受到挑战。第
二支柱企业（职业）年金由用人单位和职工双方共同承三、我国第三支柱养老保险发展的现存问题
担，以积累制为主，受各种因素制约，基金规模和覆盖范